第一章 總 則
第一條 為切實履行省屬企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職責，進一步加強省屬企業(yè)收入分配調(diào)控，深化收入分配制度改革，推動企業(yè)建立健全市場化工資決定機制和內(nèi)部激勵約束機制，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家收入分配有關(guān)政策，結(jié)合省屬企業(yè)實際情況，制定本辦法。
第二條 廣東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省國資委）履行出資人職責的企業(yè)中，納入全面預(yù)算管理范圍的企業(yè)（以下簡稱省屬企業(yè)），包括省屬企業(yè)本部及省屬企業(yè)所出資的各級獨資、控股的子企業(yè)（以下簡稱子企業(yè)），其年度工資總額預(yù)算編制、申報、執(zhí)行與清算工作，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱工資總額是指省屬企業(yè)在一個會計年度內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動報酬總額，包括省屬企業(yè)負責人薪酬和職工工資，其中省屬企業(yè)負責人薪酬按《關(guān)于印發(fā)深化省屬企業(yè)負責人薪酬制度改革實施方案的通知》（粵府〔2015〕29號）要求管理，職工工資的組成按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四條 本辦法所稱工資總額預(yù)算管理是指在國家收入分配政策和省國資委依法調(diào)控下，省屬企業(yè)圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，依據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標、經(jīng)濟效益和人工成本投入產(chǎn)出等情況，在合理預(yù)測、科學決策的基礎(chǔ)上，對年度工資總額的確定、發(fā)放和職工工資水平的調(diào)整做出預(yù)算安排并進行有效控制和監(jiān)督的活動。
第五條 省屬企業(yè)執(zhí)行工資總額預(yù)算管理辦法應(yīng)遵循以下原則：
（一）堅持戰(zhàn)略導向原則。省屬企業(yè)應(yīng)以發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源戰(zhàn)略為指導，確定本企業(yè)的薪酬戰(zhàn)略和薪酬水平，并依此制定工資總額預(yù)算。
（二）堅持效益導向原則。省屬企業(yè)工資總額預(yù)算應(yīng)堅持以效益為前提，與企業(yè)的承受能力相適應(yīng)，建立健全工資總額決定機制和職工工資正常增長機制。
（三）堅持分級分類原則。根據(jù)省屬企業(yè)的不同屬性和目標定位，按照競爭性企業(yè)和準公共性企業(yè)分類科學設(shè)計工資決定機制。省屬企業(yè)應(yīng)積極探索工資總額創(chuàng)新管理機制，理順子企業(yè)工資總額與內(nèi)部收入分配的關(guān)系。
（四）堅持出資人依法調(diào)控與自主分配相結(jié)合原則。省國資委按照相關(guān)法律法規(guī)賦予的職責依法調(diào)控省屬企業(yè)收入分配總體水平，并充分發(fā)揮省屬企業(yè)作為市場主體的自主分配作用。
（五）堅持公平分配原則。按照“提低、活中、限高”的要求，合理調(diào)節(jié)省屬企業(yè)本部之間、本部與子企業(yè)之間、子企業(yè)之間及職工之間的收入差距，收入分配向企業(yè)技術(shù)含量高、勞動強度大、個人貢獻突出的關(guān)鍵崗位傾斜，并注重一線生產(chǎn)服務(wù)崗位人員收入水平的提高。
第二章 工資總額預(yù)算管理職責
第六條 省國資委依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定省屬國有企業(yè)工資總額預(yù)算管理規(guī)定，對省屬企業(yè)工資總額預(yù)算編制、申報、執(zhí)行及清算工作進行指導和監(jiān)督管理，依法調(diào)控省屬企業(yè)收入分配總體水平。
第七條 省屬企業(yè)依據(jù)本辦法要求組織開展省屬企業(yè)本部及子企業(yè)工資總額預(yù)算編制、申報、執(zhí)行以及內(nèi)部監(jiān)督、評價工作，制定本企業(yè)工資總額預(yù)算管理辦法，建立企業(yè)工資總額預(yù)算管理工作制度和組織體系，明確子企業(yè)工資增長與效益增長相適應(yīng)的聯(lián)動機制。省屬企業(yè)工資總額預(yù)算管理辦法報省國資委備案。
第三章 工資總額預(yù)算編制和申報
第八條 省屬企業(yè)工資總額預(yù)算管理納入全面預(yù)算管理的范疇，工資總額預(yù)算編制范圍與全面預(yù)算管理范圍一致。
第九條 省屬企業(yè)工資總額預(yù)算由基數(shù)工資、效益工資及單列工資三部分構(gòu)成，包括本部及子企業(yè)工資總額預(yù)算。
第十條 省屬企業(yè)工資總額基準數(shù)以上年度實際發(fā)放數(shù)與清算可發(fā)數(shù)孰低為基礎(chǔ)。本部工資總額基準數(shù)原則上保持相對固定，本部應(yīng)按崗位設(shè)置合理安排人員，除因業(yè)務(wù)突破性發(fā)展或政策性要求外，個別人員變動的，原則上不調(diào)整工資總額基準數(shù)；子企業(yè)工資總額基準數(shù)可根據(jù)人員變動情況進行調(diào)整。
第十一條 工資總額基準數(shù)分為基數(shù)工資基準數(shù)和效益工資基準數(shù)，兩者比例根據(jù)省屬企業(yè)分類確定，競爭性企業(yè)比例在3:7到5:5之間，準公共性企業(yè)比例在5:5到8:2之間，受政策性影響較小或競爭性業(yè)務(wù)比重較高的準公共性企業(yè)應(yīng)參照競爭性企業(yè)比例執(zhí)行，具體比例由企業(yè)自主申報、省國資委審核確定，一般申報起3年內(nèi)保持不變。省屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部人員層級確定收入分配的固浮比例，原則上人員層級越高，固定收入的比例越低。
第十二條 省屬企業(yè)依據(jù)省國資委有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，建立健全工資增長與企業(yè)效益增長相適應(yīng)的聯(lián)動機制（以下簡稱工效聯(lián)動機制），合理確定本企業(yè)工資總額增幅，工資總額增幅不得超過效益增幅。工效聯(lián)動機制包括基數(shù)工資確定機制和效益工資確定機制，工效聯(lián)動機制一經(jīng)確定，在一定時期內(nèi)應(yīng)當保持穩(wěn)定，以保證不同年度間的可比性，未來將逐步探索實行與國內(nèi)外同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)對標分析的聯(lián)動辦法。
第十三條 基數(shù)工資確定機制參照居民消費價格指數(shù)上漲水平，綜合考慮企業(yè)效益狀況及政策性任務(wù)完成情況確定。（具體操作詳見附件）
第十四條 效益工資確定機制采取效益工資增減與企業(yè)經(jīng)濟效益增減同向掛鉤（準公共性企業(yè)可視情況加入社會效益共同聯(lián)動），綜合考慮人工成本投入產(chǎn)出情況和職工實際工資水平等因素確定。（具體操作詳見附件）
第十五條 企業(yè)有下列事項的，可以在工資總額預(yù)算內(nèi)實行單列管理：
（一）經(jīng)省國資委審核同意的，由各級政府、有關(guān)部門或股東給予的獎勵。
（二）經(jīng)省國資委批準實施中長期激勵的企業(yè)，以現(xiàn)金形式兌現(xiàn)的中長期激勵額度需納入當年工資總額的部分。
（三）市場化機制聘用的職業(yè)經(jīng)理人、專業(yè)技術(shù)人員等的薪酬。
（四）根據(jù)省國資委《體制機制改革創(chuàng)新試點企業(yè)一企一策方案制訂工作指引》（粵國資考評﹝2014﹞163號）第四十九條規(guī)定實行單列管理的試點企業(yè)工資總額。
（五）其他經(jīng)省國資委批準的事項。
第十六條 省屬企業(yè)工資總額預(yù)算按省屬企業(yè)本部和子企業(yè)分別進行編制（獨立核算的非法人機構(gòu)參照法人單位編制），編制范圍內(nèi)的省屬企業(yè)本部與子企業(yè)按人員類別與企業(yè)類別分類向省國資委申報。
（一）人員類別：納入省屬企業(yè)工資總額預(yù)算管理的人員按照類別分為：企業(yè)負責人、中層管理人員和其他人員。
（二）企業(yè)類別：納入省屬企業(yè)工資總額預(yù)算管理的企業(yè)按照經(jīng)營情況分為：省屬企業(yè)本部、正常經(jīng)營企業(yè)和退出企業(yè)。
第十七條 省屬企業(yè)工資總額預(yù)算方案主要包括以下內(nèi)容：
（一）上年度生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益完成情況、人工成本投入產(chǎn)出等情況，工資總額預(yù)算執(zhí)行情況、職工工資水平變動情況以及編制說明；
（二）預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益、人工成本投入產(chǎn)出的預(yù)測情況，工資總額預(yù)算安排情況、職工工資水平預(yù)算變動情況以及編制說明。
（三）單列工資、工資總額指標結(jié)余等其他特殊項目。
預(yù)算年度省屬企業(yè)本部人員配備編制情況，作為省屬企業(yè)本部申報說明材料，與工資總額預(yù)算方案同時上報省國資委備案管理。
第十八條 省屬企業(yè)應(yīng)當按照國家收入分配政策規(guī)定和省國資委要求編制工資總額預(yù)算方案，與企業(yè)的全面預(yù)算同步開展。工資總額預(yù)算方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議后提交董事會批準，按照規(guī)定時間報送省國資委。
第十九條 省國資委按照本辦法要求及相關(guān)規(guī)定，對省屬企業(yè)本部工資總額預(yù)算方案進行核準，對子企業(yè)工資總額預(yù)算方案進行備案，并在收到省屬企業(yè)工資總額預(yù)算方案后30個工作日內(nèi)出具核準/備案意見，同時抄送派駐所在企業(yè)監(jiān)事會。對于工資總額預(yù)算方案不符合省國資委預(yù)算管理規(guī)定的，省國資委將要求企業(yè)調(diào)整或者重新編報預(yù)算方案，并在調(diào)整通知下達30個工作日內(nèi)再次提交調(diào)整后的預(yù)算方案，省國資委再次進行核準/備案。
第四章 工資總額預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整
第二十條 省屬企業(yè)應(yīng)當按照經(jīng)省國資委核準或備案的工資總額預(yù)算方案，切實加強內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，并根據(jù)預(yù)算年度的經(jīng)濟效益預(yù)算變動情況及時調(diào)整工資總額預(yù)算方案，確保年度經(jīng)濟效益預(yù)算和工資總額預(yù)算目標的實現(xiàn)，以及工資總額預(yù)算執(zhí)行數(shù)與最終清算可發(fā)數(shù)保持一致。
第二十一條 省國資委逐步建立省屬企業(yè)工資總額預(yù)算動態(tài)監(jiān)控機制，對省屬企業(yè)工資總額使用情況、經(jīng)濟效益與人工成本投入產(chǎn)出等指標定期進行跟蹤監(jiān)測，并將監(jiān)測和評估結(jié)果及時反饋省屬企業(yè)，督促省屬企業(yè)加強預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。
第二十二條 省屬企業(yè)工資總額預(yù)算方案在執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化的，可以申請對工資總額預(yù)算進行調(diào)整：
（一）新設(shè)立、兼并、收購或轉(zhuǎn)讓、破產(chǎn)、注銷企業(yè)；
（二）新建、擴建項目或企業(yè)機構(gòu)進行重大調(diào)整；
（三）上年度工資總額中的不合理因素作一次性剔除；
（四）其他影響工資總額預(yù)算的重大事項。
省屬企業(yè)工資總額預(yù)算調(diào)整情況經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議并提交董事會批準后，應(yīng)當于預(yù)算年度8月底前報省國資委復核或備案，同時抄送派駐所在企業(yè)監(jiān)事會。
第五章 工資總額預(yù)算清算評價和違規(guī)罰則
第二十三條 省國資委對省屬企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況實行清算評價制度。省屬企業(yè)應(yīng)當按照清算工作要求在上年度財務(wù)決算完成后，向省國資委提交上年度工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報告及相關(guān)數(shù)據(jù)。
第二十四條 省國資委依據(jù)經(jīng)審計的財務(wù)決算結(jié)果，對省屬企業(yè)本部工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進行清算和分析評價，出具清算評價意見，對子企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進行備案，出具備案意見。同時根據(jù)有關(guān)意見對省屬企業(yè)下一年度工資總額預(yù)算進行調(diào)整，要求省屬企業(yè)整改，并抄送派駐所在企業(yè)監(jiān)事會。
第二十五條 省屬企業(yè)上年度實際發(fā)放工資總額低于省國資委核定的清算可發(fā)數(shù)的，差額部分可作為工資總額指標結(jié)余，經(jīng)省國資委核準后可以在3年內(nèi)滾動使用，以體現(xiàn)結(jié)余工資的使用能保證職工工資增長與企業(yè)效益增長同步。
省屬企業(yè)根據(jù)當年市場變化、效益完成情況，決定結(jié)余部分工資總額的使用計劃，并作為工資總額預(yù)算方案的內(nèi)容報省國資委。
第二十六條 省國資委可選取具有行業(yè)周期波動、市場化經(jīng)營程度充分的省屬企業(yè)，對工資總額實施周期管理。工資總額管理的周期需要與行業(yè)波動周期基本保持一致。省國資委可選取法人治理結(jié)構(gòu)完善、董事會建設(shè)規(guī)范的省屬企業(yè)對工資總額周期管理進行試點。
第二十七條 省屬企業(yè)應(yīng)嚴格控制工資總額預(yù)算的使用，不得超提超發(fā)。出現(xiàn)超提超發(fā)情況的，應(yīng)當主動清退并進行相關(guān)賬務(wù)處理；對不主動清退的企業(yè)，省國資委除相應(yīng)核減企業(yè)下一年度工資總額額度外，對違規(guī)企業(yè)進行相應(yīng)處罰和通報批評。
省屬企業(yè)本部超提、超發(fā)金額超過清算可發(fā)工資總額5%（含）以上10%以內(nèi)的，扣罰該企業(yè)主要領(lǐng)導、分管領(lǐng)導10%的績效年薪；省屬企業(yè)本部超提、超發(fā)金額在10%（含）以上的，扣罰該企業(yè)主要領(lǐng)導、分管領(lǐng)導20%的績效年薪。
第二十八條 省屬企業(yè)應(yīng)當加強工資發(fā)放管理，依法依規(guī)進行會計核算，規(guī)范列支渠道。企業(yè)所有工資性支出均應(yīng)在“應(yīng)付職工薪酬－工資”中列支，不得以其他形式在成本（費用）或營業(yè)外支出等渠道中列支任何工資性項目。省國資委對違規(guī)列支或其他嚴重違反財務(wù)管理規(guī)定的省屬企業(yè)進行相應(yīng)處罰和通報批評。
省屬企業(yè)違規(guī)列支金額在10%以內(nèi)的，扣罰該企業(yè)主要領(lǐng)導、分管領(lǐng)導10%的績效年薪；省屬企業(yè)違規(guī)列支金額在10%（含）以上的，扣罰該企業(yè)主要領(lǐng)導、分管領(lǐng)導20%的績效年薪。
第二十九條 省國資委相關(guān)處室及派駐企業(yè)監(jiān)事會對省屬企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，必要時可委托中介機構(gòu)進行專項審計。
第六章 附 則
第三十條 國有參股企業(yè)在涉及工資分配表決上，派出股東代表（含非實際控制上市公司）可按本辦法的規(guī)定發(fā)表意見。
第三十一條 對于法人治理結(jié)構(gòu)完善、董事會建設(shè)規(guī)范企業(yè)的工資總額預(yù)算編制、調(diào)整和清算等情況，經(jīng)省國資委核準或備案同意后，按照公司章程的規(guī)定履行。
第三十二條 本辦法由省國資委負責解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行。
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