——2020年9月30日在鶴山市第十五屆人民代表大會
常務(wù)委員會第36次會議上
鶴山市審計局局長 劉斐
主任、各位副主任，各位委員（鶴山市人民代表大會常務(wù)委員會）：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2019年度市級預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支的審計情況，請審議。
2019年以來，在市委、市政府和江門市審計局的領(lǐng)導下，鶴山市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，深入貫徹習近平總書記對廣東重要講話和重要指示批示精神。緊緊圍繞市委、市政府和上級審計機關(guān)的中心工作，穩(wěn)步推進審計改革創(chuàng)新，進一步推進一級預算單位預算執(zhí)行審計全覆蓋，推動國家和省重大政策措施落實，充分發(fā)揮審計推動深化改革、促進依法行政、推進廉政建設(shè)的作用，助推我市構(gòu)建“三帶三心”城市格局，全面建設(shè)灣區(qū)現(xiàn)代化創(chuàng)業(yè)之城。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，市審計局對2019年度市級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了市財政管理、部門預算執(zhí)行和財務(wù)收支情況，并對全市54個一級預算單位預算執(zhí)行情況進行審計全覆蓋，跟蹤審計“三清三拆三整治”、規(guī)范行業(yè)協(xié)會商會收費、市精準脫貧政策貫徹落實情況，進一步加強政府投資建設(shè)項目和重點民生項目的審計監(jiān)督，促進審計意見和建議轉(zhuǎn)化為市委、市政府的政策措施，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督、保障及建設(shè)性作用。
審計結(jié)果表明，市各部門能認真執(zhí)行市十五屆人大四次會議批準的財政預算和市十五屆人大常委會二十七次會議批準的調(diào)整預算，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，不斷深化財稅改革，增強財政收支管理，加強政府債務(wù)風險防控，保障重大戰(zhàn)略有效落實，2019年市級財政預算執(zhí)行良好，財政收支總體規(guī)范。
?。殴懿⒅亍⒈P活資產(chǎn)，財政收入平穩(wěn)增長。2019年，我市在落實上級減稅降費政策的同時，抓好對重點企業(yè)、重點稅源和有潛力短板行業(yè)的稅收征管；加緊清算存量房地產(chǎn)項目、統(tǒng)籌盤活政府資源資產(chǎn)等方式促收增收。全市一般公共預算收入累計完成321,696萬元，為人大預算的100.29%，比上年增收20,503萬元，增長6.81%，收入規(guī)模在江門市四市三區(qū)中排名第二,同比增速排名第三。
?。斜Ｓ袎?、健全機制、促發(fā)展。2019年，我市通過壓縮一般性支出，突出支持重點項目，同時切實兜牢“三?！钡拙€，加強保障改善民生，提高資金使用效益。全市民生事業(yè)投入資金307,468萬元，完成調(diào)整預算數(shù)的100.27％，占一般公共財政預算支出的71.18％，同比增長6.41％。全市涉及GDP核算的財政八項支出完成365,784萬元，增長10.62%。
－－深化改革，加快建立現(xiàn)代財政制度。一是制定《關(guān)于深化鶴山市預算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的意見》，進一步加強預算編制和執(zhí)行管理，提升財政資源配置效率和使用效益；二是重新修訂《鶴山市本級財政預算和支出審批權(quán)限規(guī)定》，規(guī)范了預算和支出管理，厘清部門權(quán)責，優(yōu)化資金審批流程，提高了資金使用效率；三是做好我市“數(shù)字財政”建設(shè)工作，加快推進全省財政信息化建設(shè)，全面提升信息化服務(wù)財政管理改革的“新能力”。
?。瓕徲嫴槌鰡栴}，整改力度不斷加大。上年度審計工作報告反映的問題共52個，各有關(guān)單位狠抓整改責任和整改措施的落實工作，審計報告反映的問題基本得到了整改和糾正，截至2020年6月底，已完成整改49個，正在整改3個；按審計要求已上繳或歸還各級財政資金6,254.37萬元，其他整改落實資金68,338.30萬元；同時，完善相關(guān)規(guī)章制度，加強內(nèi)部管理，制定或修訂制度10項。
一、市級財政管理及決算草案審計情況
對市財政局組織2019年度市級財政預算執(zhí)行、決算草案審計。審計結(jié)果表明，市財政局認真貫徹市委、市政府決策部署，穩(wěn)妥推進財政改革，預算管理進一步規(guī)范。根據(jù)市財政局決算草案反映，2019年，我市一般公共預算總收入52.82億元，總支出50.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.90億元；政府性基金預算總收入27.66億元，總支出26.44億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.22億元；國有資本經(jīng)營收入合計0.26億元，支出合計0.26億元，收支平衡；社會保險基金總收入合計30.56億元，支出合計25.63億元，收支相抵當年結(jié)余4.93億元，年底滾存結(jié)余48.37億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬┴斦罩Х矫娴膯栴}
1.非稅收入滯留財政專戶，少列財政收入。2019年部分行政事業(yè)性收費等非稅收入2,445.22萬元滯留財政專戶，減少當年一般公共預算收入。
2.少列財政支出。2019年12月市財政局將應(yīng)列當年支出共28,663.15萬元轉(zhuǎn)掛往來款科目，少列當年一般公共預算支出。
?。ǘ╊A算編制方面的問題
預算編制不規(guī)范、不細化。2019年由市財政局代編的年初預算支出為52,980萬元，占年初預算支出的6.44%；2019年安排切塊資金為104,887萬元，占年初預算支出的12.74%；預算指標調(diào)整規(guī)模較大，2019年一般公共預算支出和政府性基金預算支出預算調(diào)整數(shù)共145,276萬元，占年初預算支出的17.65%；2019年全市國有資本經(jīng)營預算收入和支出年初預算均沒有細化。
?。ㄈ╊A算執(zhí)行方面的問題
1.財政部門未及時分解下達上級轉(zhuǎn)移支付資金。市財政收到上級財政轉(zhuǎn)移支付資金中，資金下達至本級財政與資金分配到實際使用單位的時間間隔超過6個月（含6個月）至11個月的共14筆，涉及下達資金指標金額8,746.65萬元；超過1年（含1年）共10筆，涉及資金指標金額441.30萬元。
2.工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級專項資金縣級資金未配套。2019年鶴山聯(lián)塑實業(yè)發(fā)展有限公司等9家企業(yè)獲得獎補資金合計1,819.44萬元，上級資金1,091.45萬元已經(jīng)撥付，但縣級配套資金727.99萬元未落實。
3.上級轉(zhuǎn)移支付資金結(jié)存沉淀未發(fā)揮效益。有9個單位10個項目2019年度的上級轉(zhuǎn)移支付項目年末支出進度為零，資金結(jié)存沉淀未發(fā)揮效益，涉及金額2,592.20萬元。
?。ㄋ模┴斦Y金統(tǒng)籌盤活及提質(zhì)增效方面的問題
1.存量資金未及時清理盤活。市科工商務(wù)局2016-2017年省級珠江西岸先進裝備制造業(yè)發(fā)展專項等24項上級專項資金連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2年及以上，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金共472.28萬元未及時清理收回統(tǒng)籌；市財政已收回的存量資金有 47.97萬元未及時統(tǒng)籌使用。
2.政府產(chǎn)業(yè)投資基金資金沉淀閑置未發(fā)揮實際效益。市財政出資的產(chǎn)業(yè)投資基金有3,833.51萬元資金閑置了2年，子基金資金閑置807.43萬元。
（五）社?；鸱矫娴膯栴}
1.部分項目預算執(zhí)行率低。失業(yè)保險穩(wěn)崗補貼支出執(zhí)行率1.12%、技能提升補貼執(zhí)行率0.66%、失業(yè)保險其他費用支出執(zhí)行率40.89%、工傷預防費用支出預算執(zhí)行率43.18%。
2.市財政局和人社部門未按規(guī)定制定社?；鹪鲋当Ｖ涤媱潯３青l(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政專戶活期賬戶2019年月平均余額15,055.47萬元，活期存款結(jié)存較大，基金增值收益未能做到最大化。
3. 社會保險基金使用管理不到位，參保信息管理不規(guī)范。個別參保人多領(lǐng)取職工養(yǎng)老待遇，涉及金額0.54萬元，審計期間已追回0.27萬元，尚未追回0.27萬元。參保人再就業(yè)后仍按月享受失業(yè)待遇，涉及金額0.11萬元，審計期間尚未追回。死亡人員仍享受社會保險待遇，涉及112人合共14.78萬元，審計期間已追回0.61萬元，尚未追回14.17萬元。參保信息管理不規(guī)范，經(jīng)核查廣東省集中式社會保險信息系統(tǒng)、廣東省集中式城鄉(xiāng)居民保險信息管理系統(tǒng)等數(shù)據(jù)資料，我市有5060條參保人員居民身份證信息登記不準確。
二、行政事業(yè)單位財政財務(wù)收支審計情況
對我市54個一級預算單位財政財務(wù)收支情況進行了全覆蓋審計，對部門負責人任期履行經(jīng)濟責任情況進行了審計。審計結(jié)果表明，市財政部門進一步加大對部門預算執(zhí)行的監(jiān)督力度，各單位財經(jīng)法紀意識增強，依法理財、管財和治財?shù)淖杂X性不斷提高，不斷規(guī)范本部門的財務(wù)管理。各單位能貫徹落實市委、市政府的決策部署，穩(wěn)步推進本部門的經(jīng)濟建設(shè)和社會各項事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）部分項目預算執(zhí)行率低。有12個單位的19個項目預算執(zhí)行率低于50%。預算總金額4,721萬元，實際使用金額878萬元。
?。ǘ┦锌乒ど虅?wù)局對部分專項資金使用監(jiān)管不到位。市科工商務(wù)局于2014年在建設(shè)銀行存入300萬元作為開展助保貸業(yè)務(wù)保證金，該項業(yè)務(wù)2017年到期后，截至2019年9月建設(shè)銀行尚未將300萬元退回市科工商務(wù)局；廣東森雅互聯(lián)科技孵化器有限公司于2018年1月收到獎補資金27萬元后沒有按規(guī)定建立輔助明細臺賬，沒有對該資金進行單獨核算；共和鎮(zhèn)共和中學于2017年12月收到創(chuàng)建防震減災科普示范學校經(jīng)費3.20萬元，截至2019年9月該校尚未使用以上專項資金。
?。ㄈ]有嚴格執(zhí)行“三公”經(jīng)費管理規(guī)定。有4個單位公務(wù)接待費支出沒有接待清單、接待公函等資料，金額合計45.88萬元；有3個單位沒有實行公務(wù)用車和用油登記制度。
?。ㄋ模]有嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。市司法局2018年1月至2019年2月用現(xiàn)金支付飯?zhí)觅M用合計24.79萬元，均沒有對方簽收證明。市司法局公證處2018年1月至2019年2月以現(xiàn)金收取的譯文費等經(jīng)營收入均于月末才存入銀行，未能日清月結(jié)，涉及金額10.96萬元。市廣播電視臺存在用現(xiàn)金支付辦公費、修理費等結(jié)算金額在1000元以上款項的現(xiàn)象，涉及金額6.48萬元。市自然資源局和市交通運輸局違規(guī)使用現(xiàn)金支付學習費用和參觀考察費用合共2.16萬元。
?。ㄎ澹┦袕V播電視臺內(nèi)部管理混亂，監(jiān)管缺失。市廣播電視臺現(xiàn)金收取的模擬電視用戶收視費數(shù)據(jù)長期核算不清，會計賬和收費系統(tǒng)無法對應(yīng)，涉及金額137.36萬元；屬下各個鎮(zhèn)站占用收取的電視用戶現(xiàn)金收費，沒有及時上繳，涉及金額 20.77 萬元。審計抽查部分有線電視管網(wǎng)工程，發(fā)現(xiàn)多計工程成本34.41萬元；網(wǎng)絡(luò)中心2016年至2019年8月管網(wǎng)工程成本支出共2,622萬元沒有登記資產(chǎn)管理，導致我市有線電視管網(wǎng)資產(chǎn)狀況不清晰。
三、國家和省重大政策措施落實跟蹤審計情況
在江門市審計局的統(tǒng)籌安排及指導下，我局對“三清三拆三整治”政策措施落實情況、推進落實規(guī)范行業(yè)協(xié)會商會收費行為和精準脫貧政策貫徹落實情況等內(nèi)容開展跟蹤審計。審計抽查結(jié)果表明，我市各部門能夠貫徹落實國家、省和市的重大決策部署，主動推進各項改革發(fā)展工作，取得較好成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬叭迦鹑巍表椖窟M度滯后。截至2019年10月，我市示范行政村“三整治”工作完成率為51.95%（三線整治完成率約30%）。截至2019年11月，我市“三清三拆三整治”工作的市級驗收方案仍處于討論階段，未組織進行驗收。
?。ǘ┎糠稚虝`規(guī)開展活動。我市共有4家商會未在市民政局登記但有開展實質(zhì)活動；我市18間行業(yè)協(xié)會商會會費檔次不符合政策規(guī)定。
?。ㄈ?018至2019學年有19名建檔立卡貧困學生未能享受教育扶貧資助，涉及金額5.49萬元。
?。ㄋ模┓鲐毊a(chǎn)業(yè)發(fā)展項目投入資金沒有進行賬務(wù)核算。2019年各鎮(zhèn)（街）參與11個產(chǎn)業(yè)和資產(chǎn)收益項目均采用本金入股方式投資入股，但都沒有進行賬務(wù)核算，涉及總投資795萬元。
四、重點民生項目和專項資金審計情況
對我市2018年度河長制專項資金、2018年度新農(nóng)村建設(shè)專項資金、慈善會2016至2018年度財務(wù)收支情況進行了審計，審計結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，市各部門積極推動和促進民生事業(yè)的發(fā)展和完善民生服務(wù)，民生資金管理制度較規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）共和鎮(zhèn)來蘇河清淤工程未按照工程設(shè)計圖紙和施工技術(shù)標準進行施工，部分工程不符合設(shè)計標準，護坡網(wǎng)墊未按設(shè)計要求使用統(tǒng)一材料，個別地方有護坡網(wǎng)墊裂開等質(zhì)量問題。
（二）市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局個別任務(wù)工作未達市政府下達的計劃目標。我市2018年水稻生產(chǎn)綜合機械水平為76%，未達市政府計劃目標（83.6%）；2018年完成農(nóng)村實用人才職稱評審人數(shù)為17個，未達市政府下達的計劃目標（20個）。
?。ㄈ﹤€別資金使用不及時。原市文化廣電新聞出版局于2018年8月收到的美麗鄉(xiāng)村建設(shè)獎補專項資金50萬元，截至2019年12月才劃撥到相應(yīng)的受獎補單位。
（四）部分慈善助醫(yī)項目違反規(guī)定。2016至2017年慈善助醫(yī)補助項目有7個助醫(yī)項目補助金額，補助比例高于規(guī)定，涉及金額2.84萬元。2016至2017年共有13個慈善助醫(yī)救助申請的審批表未按規(guī)定經(jīng)主管領(lǐng)導簽名，涉及救助金額13.6萬元。
五、政府投資項目審計情況
對市人民醫(yī)院新院區(qū)建設(shè)項目、市昆侖學校建設(shè)項目、市2017-2019年小型市政建設(shè)項目建設(shè)管理情況等進行了審計。審計結(jié)果表明，市委、市政府高度重視民生基建工程，注重項目建設(shè)管理，積極推進項目建設(shè)。建設(shè)單位項目管理和財務(wù)核算基本規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬╉椖科毡榇嬖诠て谘訒r較長、投資績效不理想的問題。消防大道工程、東升路改造工程和新環(huán)路跨涌段道路工程實際竣工時間較合同竣工時間延長，延長時間分別超計劃工期160%、90%和70%。鶴山公園北廣場羅馬柱廊、中廣場拉膜工程和鶴山市消防大道（鶴山大道—殘疾人學校）工程均在工程竣工超過一年才完成工程結(jié)算審核。新環(huán)路跨涌段道路工程和東升路（人民路－新城路）改造工程2019年已經(jīng)完工，至今仍未結(jié)算。人民醫(yī)院新院區(qū)建設(shè)項目截至2020年5月31日，按照當期進度計劃，建設(shè)進度仍存在滯后情況：特殊醫(yī)用工程設(shè)計實際完成50%；室外市政工程及綠化設(shè)計實際完成90%，CT、核磁等專業(yè)性用房設(shè)計實際完成50%；精裝修、特殊醫(yī)用、室外工程及綠化等造價預算文件編制實際完成80%；門診樓外墻裝修施工實際完成25%；醫(yī)技樓外墻裝修施工實際完成5%；住院綜合樓二次結(jié)構(gòu)與隔墻砌筑還未開始砌筑工程。工期調(diào)整也未及時簽訂補充合同。
?。ǘ╉椖科毡榇嬖诒O(jiān)理單位履職不到位，施工管理有漏洞的問題。昆侖學校建設(shè)項目發(fā)現(xiàn)的問題有：個別工程部位偷工減料或未按施工規(guī)范施工，驗收資料不齊全、填寫錯誤，監(jiān)理日志的記錄缺乏材料使用情況、質(zhì)量檢查和試驗概要等重要內(nèi)容。人民醫(yī)院新院區(qū)項目監(jiān)理日志內(nèi)容過于簡單，進度情況沒有填列。上述問題顯示監(jiān)理單位監(jiān)理不到位，監(jiān)理單位沒有盡職責對工程項目開展監(jiān)理工作，不利于施工質(zhì)量的監(jiān)督和保證。
?。ㄈ﹤€別項目未按規(guī)定履行基本建設(shè)程序。鶴山市大鵬路道路工程由于前期工作不到位，導致工程難以開展并潛在損失風險約30萬元。
六、國有企業(yè)審計情況
對市投資有限公司2017至2019年度資產(chǎn)負債損益情況進行了審計。審計結(jié)果表明，該公司通過建章立制，加強內(nèi)控管理及財務(wù)核算，反映了企業(yè)經(jīng)營成果和期末資產(chǎn)狀況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬┎糠肿踊痦椖抠Y金使用率低。投資公司屬下部分子基金資金使用率只有5.43%。
?。ǘ┎糠只鹜顿Y者未按協(xié)議約定出資。合作方均未按協(xié)議要求足額交納出資，涉及金額20,511萬元。
?。ㄈ﹪匈Y本經(jīng)營預算未經(jīng)市財政局審定。2018年和2019年市投資公司編制的國有資本經(jīng)營預算都沒有經(jīng)市財政局審定。
?。ㄋ模┥倭惺杖?04.97萬元。市投資公司將銀行存款利息收入604.97萬元掛在往來款科目核算, 少列收入。
七、審計發(fā)現(xiàn)問題的原因分析及審計建議
從2019年度審計情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：
?。ㄒ唬╊A算編制有待細化，績效管理有待加強。一是業(yè)務(wù)部門未能及時分解下達上級資金，影響資金使用進度。二是財政資金使用監(jiān)督不到位，缺乏有效的績效管理約束，財政資金閑置和未及時統(tǒng)籌的現(xiàn)象仍然存在。
?。ǘ┱叽胧﹫?zhí)行力度不夠。主體責任落實不到位，未及時有效組織開展項目，項目進度滯后，部分政策措施沒有得到有效落實。
?。ㄈφ顿Y項目管理有待強化。政府投資項目管理制度不完善，缺乏約束力，不利于政府投資項目更好地發(fā)揮對社會經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)性和帶動性。
審計建議：
（一）進一步規(guī)范財政管理，提高財政資金的使用績效。一是嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預算法》，重視預算編制基礎(chǔ)工作，細化支出預算，提高預算編制質(zhì)量；嚴格執(zhí)行轉(zhuǎn)移支付制度，確保資金及時下達和充分發(fā)揮效益。二是不斷優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，抓重點、補短板、強弱項，提高財政資源配置效率，著力解決制約社會發(fā)展和民生事業(yè)的難題。三是嚴格財政專戶管理，加強結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，清理盤活存量資金，加大不同類型預算資金之間的統(tǒng)籌力度，提高資金使用效益。四是加強對遵守中央八項規(guī)定及其實施細則精神、其他財經(jīng)法規(guī)情況的監(jiān)督，增強財經(jīng)紀律的嚴肅性。
?。ǘ┻M一步提高改善民生水平的資金保障。各單位應(yīng)完善對民生項目資金的管理和使用情況的監(jiān)督，進一步推動各種惠民和重大政策落到實處，建設(shè)和諧穩(wěn)定社會。
?。ㄈ┘訌娬顿Y項目管理，規(guī)范推進項目建設(shè)。進一步加強政府投資建設(shè)項目管理，嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序和工程招投標、政府采購等相關(guān)的法律法規(guī)，完善項目管理制度，規(guī)范內(nèi)部控制和財務(wù)管理工作，確保政府投資項目規(guī)范有序。對工程項目建設(shè)應(yīng)嚴加控制，確保按時按質(zhì)完成。
主任、各位副主任，各位委員:
新冠肺炎疫情發(fā)生后，市審計局認真貫徹上級審計機關(guān)的工作部署，派出6個審計組、12名審計人員，組織對鶴山市疫情防控資金和捐贈款物的專項審計，堅持大數(shù)據(jù)審計與現(xiàn)場重點核查相結(jié)合，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時推動整改，全力協(xié)助和支持疫情防控工作。截至2020年3月底，市財政共安排疫情防控資金合計1,401.53萬元；市紅十字會、慈善會和其他公開募集的慈善組織以及指定接受社會捐贈的政府部門和單位共收到社會捐贈資金783.09萬元，都按規(guī)定用途使用資金。
從審計情況看，我市安排的防疫防控資金及各項社會捐贈款物，保障了各市直醫(yī)院、各鎮(zhèn)衛(wèi)生院、疾控部門等單位部門的疫情防控工作的開展，對疫情防控發(fā)揮了重大作用。對審計發(fā)現(xiàn)的捐贈資金使用不及時、捐贈款物未及時登記入賬等問題，有關(guān)單位已及時整改。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正，對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，市審計局將按照市委、市政府的要求督促有關(guān)部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。
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