2018年9月，市人民政府委托市審計(jì)局向市人大常委會(huì)作了《關(guān)于鶴山市2017年度市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告》，對(duì)報(bào)告中所列的存在問(wèn)題，市人民政府十分重視，各有關(guān)部門(mén)和單位迅速行動(dòng)，根據(jù)審計(jì)提出的意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究，采取積極措施進(jìn)行整改和糾正，現(xiàn)將有關(guān)整改情況報(bào)告如下：
一、市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
?。ㄒ唬╆P(guān)于“將政府性基金調(diào)入一般公共預(yù)算彌補(bǔ)財(cái)力缺口110,060,321.99元”的問(wèn)題。市財(cái)政局召開(kāi)黨組會(huì)議，提出以后要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定使用政府性基金。
?。ǘ╆P(guān)于“預(yù)算收入未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)”的問(wèn)題。
1. 市財(cái)政局已按要求將應(yīng)繳未繳預(yù)算收入上繳國(guó)庫(kù)，截至2018年8月底，繳庫(kù)金額為351,379,118.11元。
2. 市財(cái)政局已將銀行存款利息6,512,826.51元于2018年8月上繳國(guó)庫(kù)。
?。ㄈ╆P(guān)于“虛增收入”的問(wèn)題。共和鎮(zhèn)以國(guó)內(nèi)捐贈(zèng)收入名義上繳5,000,000.00元，解釋是錯(cuò)繳款項(xiàng)，共和鎮(zhèn)已將該收入?yún)R繳至國(guó)庫(kù)后于2018年列入鎮(zhèn)級(jí)衛(wèi)生院醫(yī)聯(lián)體項(xiàng)目投入預(yù)算并完成撥付使用。
?。ㄋ模╆P(guān)于“以撥代支”的問(wèn)題。截至2018年9月底，該筆資金已使用376,320,674.90元，剩余金額15,979,325.10元已于2018年10月30日繳回國(guó)庫(kù)。
?。ㄎ澹╆P(guān)于“少計(jì)提農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金”的問(wèn)題。市財(cái)政局已在2018年8月17日計(jì)提農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金留本級(jí)部分592,200.00元，上繳省級(jí)253,800.00元。
?。╆P(guān)于“部分項(xiàng)目沒(méi)有公開(kāi)招標(biāo)”的問(wèn)題。共和鎮(zhèn)政府承諾日后使用財(cái)政性資金嚴(yán)格執(zhí)行《政府采購(gòu)法》和《招標(biāo)投標(biāo)法》。
?。ㄆ撸╆P(guān)于“超越審批權(quán)限批準(zhǔn)墊付資金”的問(wèn)題。該兩筆支出已于2018年5月和7月轉(zhuǎn)列支出。市財(cái)政局召開(kāi)黨組會(huì)議，提出以后將嚴(yán)格遵守財(cái)政資金審批程序和權(quán)限的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范行使財(cái)政資金審批權(quán)，切實(shí)維護(hù)財(cái)政資金安全。
?。ò耍╆P(guān)于“跨部門(mén)的債務(wù)監(jiān)測(cè)大數(shù)據(jù)平臺(tái)未建立”的問(wèn)題。市財(cái)政局承諾將結(jié)合財(cái)政部新開(kāi)發(fā)的地方政府隱性債務(wù)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，盡快建立跨部門(mén)政府債務(wù)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)平臺(tái)。
?。ň牛╆P(guān)于“國(guó)有資金經(jīng)營(yíng)預(yù)算不細(xì)化”的問(wèn)題。市財(cái)政局承諾將加強(qiáng)與資產(chǎn)委的溝通，做好國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)年初預(yù)算收支計(jì)劃，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。
?。ㄊ╆P(guān)于“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金管理不規(guī)范”的問(wèn)題。市財(cái)政局已于2018年4月收回存放于珠江村鎮(zhèn)銀行的定期存款3000萬(wàn)元，同期收回存放于農(nóng)業(yè)銀行的定期存款2300萬(wàn)元。
?。ㄊ唬╆P(guān)于“公務(wù)卡使用效率低”的問(wèn)題。市財(cái)政局已于2018年12月發(fā)文并將《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范公務(wù)卡制度改革和現(xiàn)金管理的通知》轉(zhuǎn)發(fā)各單位，要求各預(yù)算單位必須嚴(yán)格按照公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄使用公務(wù)卡，提高公務(wù)卡使用率，減少現(xiàn)金使用率。
（十二）關(guān)于“會(huì)計(jì)核算不規(guī)范”的問(wèn)題。
1. 市財(cái)政局召開(kāi)黨組會(huì)議，提出以后將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定使用收支科目。
2. 截至2018年8月底，共清理暫付款7,378,939.67元，整改率31.84%。
3. 市財(cái)政局承諾將加大“暫付款”的清理整頓力度，將所有“暫付款”逐一梳理整頓，明晰責(zé)權(quán)關(guān)系，根據(jù)暫付事項(xiàng)情況研究分類(lèi)處理方案，報(bào)市政府批準(zhǔn)后，再做相應(yīng)的處理。
4. 2018年各個(gè)鎮(zhèn)（街）已將污水處理費(fèi)收入納入政府性基金預(yù)算收入科目核算。
二、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
?。ㄒ唬╆P(guān)于“精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)選擇入股企業(yè)”。市財(cái)政局已將相關(guān)審計(jì)意見(jiàn)下發(fā)各鎮(zhèn)（街），要求今后開(kāi)展扶貧項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)文件執(zhí)行。
（二）關(guān)于“專(zhuān)項(xiàng)資金使用不及時(shí)，影響資金使用效率”的問(wèn)題。
1. 截至2018年10月31日，鶴城鎮(zhèn)、古勞鎮(zhèn)、雅瑤鎮(zhèn)、址山鎮(zhèn)收到的2012-2014年度補(bǔ)償資金已使用完畢。
2. 市財(cái)政局經(jīng)與上級(jí)部門(mén)溝通，該筆農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼500,000.00元待上級(jí)統(tǒng)一進(jìn)行處理。
三、市級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
?。ㄒ唬╆P(guān)于“決算編制不完整、不準(zhǔn)確”的問(wèn)題。
1. 市博物館承諾在日后的財(cái)務(wù)工作中嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》等相關(guān)法律、法規(guī)編制決算報(bào)表。
2. 市交通運(yùn)輸局在編制2018年部門(mén)預(yù)算中按照市財(cái)政局《關(guān)于編制2018年市本級(jí)部門(mén)預(yù)算和2018－2020年中期財(cái)政規(guī)劃的通知》的文件要求結(jié)合單位實(shí)際情況編制部門(mén)預(yù)算，在年度內(nèi)按預(yù)算執(zhí)行。
?。ǘ╆P(guān)于“項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、預(yù)算資金執(zhí)行率低”的問(wèn)題。截至2018年12月，龍口鎮(zhèn)大坪-上石寮補(bǔ)助專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余131,750.00元、古勞旺橋村-耀明補(bǔ)助專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余31,900.00元、橫田村道專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余33,950.00元，由于三個(gè)項(xiàng)目的工程已完成，市交通運(yùn)輸局建議財(cái)政部門(mén)收回剩余補(bǔ)助資金；雅瑤鎮(zhèn)三里村-關(guān)岳廟補(bǔ)助專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余25,350.00元，因?yàn)橛玫貑?wèn)題未開(kāi)工，市交通運(yùn)輸局建議財(cái)政部門(mén)收回補(bǔ)助資金；雅瑤鎮(zhèn)赤草-通屋補(bǔ)助專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余218,750.00元，有部分路段位于佛開(kāi)擴(kuò)建用地紅線范圍內(nèi)，未明確具體實(shí)施時(shí)間，市交通運(yùn)輸局建議財(cái)政部門(mén)收回補(bǔ)助資金；宅梧鎮(zhèn)白石線-石排頂補(bǔ)助專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余48,350.00元，因工程外業(yè)檢測(cè)不符合設(shè)計(jì)要求，待整改完成后才支付。
2015年宅梧水毀工程150,000.00元已于2018年10月完成支付。
（三）關(guān)于“重大支出未經(jīng)過(guò)集體議事會(huì)決定”的問(wèn)題。市文化館制定了《鶴山市文化館“三重一大”議事制度》，2018年已發(fā)生的大額經(jīng)費(fèi)使用均進(jìn)行了議事會(huì)議。市圖書(shū)館制定了《鶴山市圖書(shū)館專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》，明確切實(shí)執(zhí)行“三重一大”制度。
?。ㄋ模╆P(guān)于“未嚴(yán)格執(zhí)行‘收支兩條線’管理規(guī)定”的問(wèn)題。市交通運(yùn)輸局于2017年9月22日局黨政領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議研究決定停止收取相關(guān)費(fèi)用。市文化館財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)真學(xué)習(xí)了《廣東省預(yù)算外資金管理辦法》，自2018年5月起，演出活動(dòng)經(jīng)費(fèi)通過(guò)財(cái)政部門(mén)轉(zhuǎn)指標(biāo)調(diào)入，不再直接轉(zhuǎn)入基本戶(hù)。
?。ㄎ澹╆P(guān)于“超預(yù)算支出”的問(wèn)題。市交通運(yùn)輸局承諾結(jié)合本單位實(shí)際情況，進(jìn)行合理預(yù)算編制。
?。╆P(guān)于“固定資產(chǎn)管理不完善”的問(wèn)題。市交通運(yùn)輸局在2017年11月將粵JY6150和粵JZ4086兩輛執(zhí)法用車(chē)由市交管總站調(diào)入市交通運(yùn)輸局。對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈固定資產(chǎn)正在上報(bào)處理中，對(duì)盤(pán)虧固定資產(chǎn)待估價(jià)后進(jìn)行相關(guān)核銷(xiāo)手續(xù)。市圖書(shū)館專(zhuān)門(mén)制定了固定資產(chǎn)清查的具體方案，并召開(kāi)了全館工作會(huì)議，組織人力開(kāi)展全面的固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，資產(chǎn)處置階段待新館搬遷后進(jìn)行。市文化館已對(duì)固定資產(chǎn)全面盤(pán)點(diǎn)清查，盤(pán)虧部分報(bào)送市財(cái)政局備案，取得批復(fù)后更改會(huì)計(jì)賬目。
?。ㄆ撸╆P(guān)于“公務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)列支不符合規(guī)定”的問(wèn)題。市交通運(yùn)輸局按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理的意見(jiàn)》（江辦發(fā)〔2016〕10號(hào)）、《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》，重新修訂了財(cái)務(wù)管理制度，下發(fā)至各股室及直屬各單位遵照?qǐng)?zhí)行。
?。ò耍╆P(guān)于“違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍”的問(wèn)題。截至2018年7月，市博物館已追回仍在職監(jiān)工羅水橋、麥美聯(lián)兩人2017年和2018年1－6月代扣代繳的個(gè)人社保費(fèi)并已上繳國(guó)庫(kù)。原監(jiān)工鄧渭全、溫汝潤(rùn)兩人于2017年9月已經(jīng)辭退，其個(gè)人社保費(fèi)已難以追繳。市圖書(shū)館制定了《鶴山市圖書(shū)館專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》，明確因客觀原因確需調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)資金使用用途或調(diào)整預(yù)算，必須按要求向上級(jí)主管部門(mén)、市財(cái)政局提出變更申請(qǐng)，按規(guī)定程序報(bào)批。
（九）關(guān)于“市文化館財(cái)務(wù)管理混亂”的問(wèn)題。
1. 市文化館于2018年3月8日將彭躍華書(shū)法匯報(bào)展開(kāi)幕式活動(dòng)經(jīng)費(fèi)9,058.00元存入單位銀行賬戶(hù)。同時(shí)制定了票據(jù)管理臺(tái)賬及收據(jù)使用登記表，對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用及使用進(jìn)行監(jiān)督管理。
2. 市文化館承諾按照單位財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行出納崗位職責(zé)，嚴(yán)厲杜絕單位票據(jù)和個(gè)人票據(jù)混合管理的情況，嚴(yán)格審核外來(lái)票據(jù)，對(duì)現(xiàn)金收入和支出及時(shí)登記入賬，做到真實(shí)完整地反映財(cái)務(wù)狀況。
3. 市文化館制定了《鶴山市文化館〈鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法〉實(shí)施細(xì)則》，規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理。
四、政府投資項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
?。ㄒ唬╆P(guān)于“個(gè)別工程資金撥付未按規(guī)定程序?qū)徟钡膯?wèn)題。市三中制定了《鶴山市第三中學(xué)基建工程資金劃撥管理制度》，以更好地規(guī)范工程資金支付程序，確保工程建設(shè)的合理合法。
?。ǘ╆P(guān)于“市三中文化廣場(chǎng)項(xiàng)目停工、復(fù)工未按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)告、審批”的問(wèn)題。市三中召開(kāi)了行政會(huì)議，承諾今后學(xué)校在基建項(xiàng)目建設(shè)方面，嚴(yán)格按有關(guān)部門(mén)的要求，按照規(guī)定的程序，辦理好相關(guān)的手續(xù)，確保工程建設(shè)合理合法。
?。ㄈ╆P(guān)于“關(guān)于部分工程施工與設(shè)計(jì)不符”的問(wèn)題。
1. 市三中和施工單位、監(jiān)理單位對(duì)文化廣場(chǎng)地板所鋪設(shè)的各種石材重新進(jìn)行了丈量，經(jīng)三方確認(rèn)，在項(xiàng)目實(shí)際結(jié)算中已經(jīng)扣減275,626.70元。
2. 市三中沒(méi)有按照原設(shè)計(jì)圖紙鋪設(shè)石材，在項(xiàng)目實(shí)際結(jié)算時(shí)已扣減136,016.32元。
3. 市三中對(duì)文化廣場(chǎng)的后廣場(chǎng)鋪設(shè)紅色方形磚，在工程實(shí)際結(jié)算中共計(jì)減少了約5,000.00元。
?。ㄋ模╆P(guān)于“圖紙描述不清晰”的問(wèn)題。市三中在相關(guān)工程結(jié)算時(shí)，已協(xié)同第三方中介造價(jià)公司、施工單位、監(jiān)理公司重新核查實(shí)際工程量。
?。ㄎ澹╆P(guān)于“變更預(yù)算內(nèi)容與圖紙不相符”的問(wèn)題。市三中已協(xié)同施工單位、監(jiān)理公司重新核查實(shí)際面積，在項(xiàng)目實(shí)際結(jié)算時(shí)已經(jīng)扣減了54.15平方米，共計(jì)2,482.94元。
?。╆P(guān)于“變更預(yù)算部分項(xiàng)目與標(biāo)書(shū)重復(fù)，導(dǎo)致部分工程價(jià)款重復(fù)計(jì)算”的問(wèn)題。市三中已協(xié)同監(jiān)理部門(mén)、施工單位進(jìn)行復(fù)核，在項(xiàng)目實(shí)際結(jié)算時(shí)對(duì)重復(fù)的部分進(jìn)行扣減，共計(jì)扣減了26,805.80元。
?。ㄆ撸╆P(guān)于“項(xiàng)目工程未按施工合同約定期限完工”的問(wèn)題。宅梧鎮(zhèn)和共和鎮(zhèn)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目工程已于2018年3月28日完成施工建設(shè)，市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心承諾今后將充分咨詢(xún)行業(yè)專(zhuān)家，合理確定工程施工期限并加強(qiáng)項(xiàng)目工程管理和對(duì)施工方的監(jiān)管，確保工程按質(zhì)按時(shí)完成，同時(shí)重視合同作用，嚴(yán)格履行合同，切實(shí)依法行政。
?。ò耍╆P(guān)于“未按合同約定支付監(jiān)理費(fèi)”的問(wèn)題。市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心已于2018年4月3日完成監(jiān)理費(fèi)支付。
五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
?。ㄒ唬?016至2017年鶴山市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)收支結(jié)余情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。
1. 關(guān)于“會(huì)計(jì)核算不正確”的問(wèn)題，市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局于2018年7月更正了補(bǔ)發(fā)70歲以上傾斜調(diào)整待遇支出442萬(wàn)元錯(cuò)列科目問(wèn)題，糾正了個(gè)人賬戶(hù)結(jié)余。
2. 關(guān)于“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)定期存款資金管理不完善，少反映收益”的問(wèn)題，市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局根據(jù)市財(cái)政局提供的定期存款入息清單，于2018年4月及7月分別編制了會(huì)計(jì)憑證補(bǔ)記利息收入共4,296.47萬(wàn)元。
?。ǘQ山市公益創(chuàng)投項(xiàng)目資助專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。
1. 關(guān)于“把收入作掛賬處理”的問(wèn)題，市仁愛(ài)社會(huì)工作綜合服務(wù)中心已按照要求將收到的帶動(dòng)資金305,000.00元轉(zhuǎn)到捐贈(zèng)收入科目處理。
2. 關(guān)于“市財(cái)政局違規(guī)支付改造經(jīng)費(fèi)”的問(wèn)題，在審計(jì)期間，市委政法委、共和鎮(zhèn)政府及項(xiàng)目方已對(duì)共和鎮(zhèn)公益創(chuàng)投項(xiàng)目簽約合同所列的硬件設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收、核實(shí)及進(jìn)行交接，并分別對(duì)應(yīng)存放于項(xiàng)目設(shè)置的六個(gè)村（居）站點(diǎn)。
3. 關(guān)于“部分項(xiàng)目資產(chǎn)沒(méi)有按照合同要求處理”的問(wèn)題，市仁愛(ài)社會(huì)工作綜合服務(wù)中心和市惠風(fēng)和暢社工服務(wù)中心已將項(xiàng)目的固定資產(chǎn)相關(guān)資料分別給鎮(zhèn)政府相關(guān)的部門(mén)作進(jìn)一步登記。
4. 關(guān)于“虛增支出”的問(wèn)題，市仁愛(ài)社會(huì)工作綜合服務(wù)中心已按照審計(jì)要求將已經(jīng)計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用194,205.68元進(jìn)行調(diào)賬處理。
5. 關(guān)于“桃源鎮(zhèn)農(nóng)村居家養(yǎng)老服務(wù)項(xiàng)目人員配置未達(dá)到合同書(shū)的要求”的問(wèn)題，桃源鎮(zhèn)春風(fēng)社工服務(wù)中心由于人手短缺并且沒(méi)有適合的人員接手經(jīng)營(yíng)，已于12月撤銷(xiāo)。
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