鶴山市農業(yè)農村局：
根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2024〕6號）的要求，我局于2024年9月對鶴山市農業(yè)農村局及其下屬單位2023年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市農業(yè)農村局（以下簡稱市農業(yè)農村局）是經(jīng)鶴山市委機構編制委員會辦公室批準設立的政府機關單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為114407843232536868。負責人為鐘志權，機構地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民東路10-1號。
市農業(yè)農村局部門預算為匯總預算，有4個下屬單位，分別為：鶴山市動物防疫監(jiān)督所、鶴山市農業(yè)技術推廣中心、鶴山市農產(chǎn)品質量監(jiān)督檢驗測試中心、鶴山市農村財務管理中心。
二、預決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A決算收入情況
市農業(yè)農村局及其下屬單位2023年年初預算收入金額為14,513.81萬元，其中，一般公共預算總收入9,849.44萬元、政府性基金預算收入4,664.37萬元。2023年決算收入金額為7,559.08萬元。
預決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A決算支出情況
市農業(yè)農村局及其下屬單位2023年年初預算支出金額為14,513.81萬元，決算支出金額為7,585.35萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：
2023年市農業(yè)農村局及其下屬單位的預算支出遵循先有預算后有支出的原則。檢查未發(fā)現(xiàn)虛列支出、轉移或套取預算資金、轉嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
?。ㄈ?023年度預決算公開情況
市農業(yè)農村局及其下屬單位分別于2023年4月4日、10月24日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2023年鶴山市農業(yè)農村局預算、2022年鶴山市農業(yè)農村局決算對社會公開。
對其預算公開情況檢查如下：
三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況
1.公務接待情況。
2023年，市農業(yè)農村局公務接待費年初預算金額為55,000.00元，實際支出金額為10,434.00元，占預算金額的18.97%，支出金額在預算范圍內。
其下屬單位鶴山市農業(yè)技術推廣中心2023年公務接待費年初部門預算金額為4,000.00元，實際支出金額為478.00元，占預算金額的11.95%，支出金額在預算范圍內。
其下屬單位鶴山市農村財務管理中心2023年公務接待費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
其下屬單位鶴山市農產(chǎn)品質量監(jiān)督檢驗測試中心2023年公務接待費年初部門預算金額為3,000.00元，實際支出金額為0.00元。
其下屬單位鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年公務接待費年初部門預算金額為3,200.00元，實際支出金額為0.00元。
2.公務用車購置及運行維護費情況。
市農業(yè)農村局車輛情況：權屬市農業(yè)農村局車輛有4臺，其下屬單位鶴山市農業(yè)技術推廣中心有4輛公務用車、鶴山市農產(chǎn)品質量監(jiān)督檢驗測試中心有2輛公務用車。
2023年，市農業(yè)農村局公務用車購置及運行維護費年初預算金額為150,000.00元，實際支出數(shù)為50,953.05元，占預算金額的33.97%，支出金額在預算范圍內。
其下屬單位鶴山市農業(yè)技術推廣中心2023年公務用車購置及運行維護費年初部門預算金額為80,000.00元，實際支出金額為80,000.00元，占預算金額的100.00%，支出金額在預算范圍內。
其下屬單位鶴山市農村財務管理中心2023年公務用車購置及運行維護費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
其下屬單位鶴山市農產(chǎn)品質量監(jiān)督檢驗測試中心2023年公務用車購置及運行維護費年初部門預算金額為60,000.00元，實際支出金額為23,661.04元，占預算金額的39.44%，支出金額在預算范圍內。
其下屬單位鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年公務用車購置及運行維護費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
市農業(yè)農村局設置了《公務用車登記表》，分別登記了申請人、用車時間、還車時間、司機姓名、車牌號、用車事由、電話號碼，但檢查發(fā)現(xiàn)部分未見登記目的地。其下屬單位鶴山市農業(yè)技術推廣中心使用《公務用車申請表》，記錄申請人、所屬部門、用車事由、用車時間、目的地、車牌號以及領導審批意見。其下屬單位鶴山市農產(chǎn)品質量監(jiān)督檢驗測試中心使用《公務用車登記表》，記錄申請人及司機、用車時間、車牌號以及目的地，但檢查發(fā)現(xiàn)未見登記用車事由。
市農業(yè)農村局及其下屬單位提供了《中國石化加油IC卡臺賬對賬單》，登記車輛車牌號、加油時間、加油量、加油金額、加油地點、油品、油卡卡號。公務車按照“一車一卡”制度執(zhí)行。
3.因公出國（境）費情況。
2023年，市農業(yè)農村局及其下屬單位無安排相關因公出國（境）業(yè)務，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
（二）辦公費、會議費、培訓費、差旅費情況
1.辦公費情況。
2023年，市農業(yè)農村局辦公費支出金額在預算范圍內。
其下屬單位鶴山市農業(yè)技術推廣中心2023年辦公費有2筆支出選錯了科目，未及時辦理預算部門支出經(jīng)濟科目調整。
其下屬單位鶴山市農村財務管理中心、鶴山市農產(chǎn)品質量監(jiān)督檢驗測試中心、鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年辦公費支出金額在預算范圍內。
2.會議費情況。
2023年，市農業(yè)農村局會議費實際支出數(shù)為0.00元，市農業(yè)農村局無安排相關會議業(yè)務。
其下屬單位鶴山市農業(yè)技術推廣中心、鶴山市農村財務管理中心、鶴山市農產(chǎn)品質量監(jiān)督檢驗測試中心2023年年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
其下屬單位鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年會議費支出金額在預算范圍內。
3.培訓費情況。
2023年，市農業(yè)農村局培訓費支出金額在預算范圍內。
其下屬單位鶴山市農業(yè)技術推廣中心2023年培訓費實際支出金額為0.00元，鶴山市農業(yè)技術推廣中心無安排相關培訓業(yè)務。
其下屬單位鶴山市農村財務管理中心、鶴山市農產(chǎn)品質量監(jiān)督檢驗測試中心、鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年培訓費支出金額在預算范圍內。
4.差旅費情況。
2023年，市農業(yè)農村局差旅費支出金額在預算范圍內。
其下屬單位鶴山市農業(yè)技術推廣中心2023年差旅費在年初預算時未能將基本戶差旅費納入預算編制管理。
其下屬單位鶴山市農村財務管理中心、鶴山市農產(chǎn)品質量監(jiān)督檢驗測試中心、鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年差旅費支出金額在預算范圍內。
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1.現(xiàn)金及銀行存款。
2023年期末，市農業(yè)農村局現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2023年期末，鶴山市農業(yè)技術推廣中心、鶴山市農村財務管理中心、鶴山市農產(chǎn)品質量監(jiān)督檢驗測試中心、鶴山市動物防疫監(jiān)督所現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。
2023年，市農業(yè)農村局及其下屬單位無非稅收入，無經(jīng)營收入，無上級補助收入。
3.應收、應付等往來科目。
（1）經(jīng)檢查，市農業(yè)農村局的其他應收款主要核算水電費、通信費、社保費、勞務費、手續(xù)費。其他應收款中的其他明細掛賬賬齡在三年以上，賬齡過長未進行處理，為與原水產(chǎn)局和原林業(yè)局并賬并入的其他應收款。
（2）經(jīng)檢查，鶴山市農業(yè)技術推廣中心、鶴山市動物防疫監(jiān)督所的其他應收款、其他應付款均存在賬齡在三年以上的賬務。
建議市農業(yè)農村局完善財務管理制度，加強往來賬款管理，對單位的往來賬款及時清理落實，提高會計信息質量。
四、其他財經(jīng)紀律的檢查
?。ㄒ唬嫓蕜t執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，市農業(yè)農村局及下屬單位2023年會計核算和財務報告等會計信息情況真實、準確，市農業(yè)農村局及下屬單位獨立核算，基本上能反映行政事業(yè)單位預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。
（二）資產(chǎn)負債情況
列入資產(chǎn)負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。
2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購要求，固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關程序。
1.根據(jù)市農業(yè)農村局2023年資產(chǎn)負債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)核對賬卡相符。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細登記表。
2.根據(jù)鶴山市農業(yè)技術推廣中心2023年資產(chǎn)負債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對賬卡相符。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細登記表。
3.鶴山市農村財務管理中心無購置固定資產(chǎn)情況。
4.根據(jù)鶴山市農產(chǎn)品質量監(jiān)督檢驗測試中心2023年資產(chǎn)負債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對賬卡相符。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細登記表。
5.根據(jù)鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年資產(chǎn)負債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對賬卡相符。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細登記表。
?。ㄈ┵M用支出情況
費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O立“小金庫”情況
通過對市農業(yè)農村局及其下屬單位賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市農業(yè)農村局存在設有“小金庫”現(xiàn)象，暫未發(fā)現(xiàn)應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥炔靠刂茍蟾鏅z查情況
經(jīng)檢查，市農業(yè)農村局于2024年5月10日報送2023年度內部控制報告，內部控制報告內容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬Q山市農業(yè)技術推廣中心2023年辦公費支出未及時辦理預算部門支出經(jīng)濟科目調整、在年初預算時未能將基本戶差旅費納入預算編制管理
該情況不符合《行政單位財務規(guī)則》（財政部令第113號）第十二條“行政單位應當嚴格執(zhí)行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出”的相關規(guī)定。建議市農業(yè)農村局及下屬單位建立健全單位預算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預算編制工作，按規(guī)定遵循先有預算后有支出的原則，合理安排預算支出。
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市農業(yè)農村局以及下屬單位鶴山市農業(yè)技術推廣中心、鶴山市動物防疫監(jiān)督所部分往來款項掛賬時間較長，對具體的經(jīng)濟業(yè)務沒有及時處理，存在形成呆壞賬的風險。市農業(yè)農村局存在并賬并入的往來款項，因歷史遺留原因無法進行處理，掛賬時間較長。
上述做法不符合《行政單位財務規(guī)則》（財政部令第113號）第三十八條“行政單位應當加強應收及預付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬”、第四十九條“行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬”的相關規(guī)定。建議市農業(yè)農村局及下屬單位嚴格按照《行政單位財務規(guī)則》的規(guī)定，規(guī)范會計核算行為，及時清理往來款項，確保會計信息的完整、真實、有效。
?。ㄈ┎盥觅M發(fā)放不規(guī)范
市農業(yè)農村局在制定本系統(tǒng)差旅費管理制度時未考慮實際出差地遠近、出差時長等因素，按市差旅費的最高限額標準發(fā)放市內交通費80元/人/天、伙食補助費100元/人/天、江門非公共交通工具出差定額包干50元/人/次。檢查發(fā)現(xiàn)部分安排在江門的活動僅需半天，仍定額發(fā)放230元差旅費補貼的情況。同時在日常公務或培訓差旅費報銷中，在接待單位統(tǒng)一安排伙食的情況下依然按100元/人發(fā)放伙食補助費。
上述做法不符合《關于市直黨政機關和事業(yè)單位差旅費管理問題的補充通知》（鶴財行〔2018〕3號）“二（十六）關于差旅費執(zhí)行標準的處理?，F(xiàn)行的住宿費、伙食補助費和市內交通費的標準均為最高限額標準，各市直單位在制定本單位差旅費管理具體規(guī)定時，可考慮出差地遠近、出差時間長短等因素，在限額內合理確定上述費用的報銷標準”的規(guī)定。市農業(yè)農村局及下屬單位應嚴格遵守上級厲行節(jié)約的要求，嚴把報銷審核關，確保費用支出合規(guī)合理。
（四）基本戶財政結轉結余資金使用不及時
市農業(yè)農村局下屬單位鶴山市農業(yè)技術推廣中心2022年獲批將基本戶中2018—2020年高標農田項目業(yè)主管理費結余款用于支付歷年高標農田建設項目應付未付款。截至2023年底，仍有部分高標農田建設項目應付款未支付。
上述做法不符合《財政部關于加強地方財政結余結轉資金管理的通知》（財預〔2010〕383號）第三點“對部門結余資金，要在編制年度部門預算時統(tǒng)籌安排使用。對部門結轉資金，要督促部門加快支出進度”的規(guī)定。市農業(yè)技術推廣中心應按績效目標要求安排使用計劃，避免專項資金長期滯留在賬上，充分發(fā)揮資金的使用效益。
鶴山市財政局
2024年11月11日
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