鶴山市財(cái)政局：
根據(jù)《鶴山市財(cái)政局2024年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財(cái)監(jiān)〔2024〕6號）的要求，我局于2024年9月對鶴山市財(cái)政局及其下屬單位2023年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市財(cái)政局（以下簡稱市財(cái)政局）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書號為11440784007085668F。負(fù)責(zé)人為黃偉強(qiáng)，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道東升路68號。
市財(cái)政局部門預(yù)算為匯總預(yù)算，本部門有5個(gè)下屬單位（鶴山市財(cái)政國庫支付中心、鶴山市財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查所、鶴山市財(cái)政局投資審核中心、鶴山市公共資產(chǎn)管理中心、鶴山市財(cái)政票據(jù)管理中心）。
二、預(yù)決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
市財(cái)政局2023年年初預(yù)算收入金額為3,443.42萬元，決算收入金額為3,214.88萬元。預(yù)決算收入具體如下表：
（二）預(yù)決算支出情況
市財(cái)政局2023年年初預(yù)算支出金額為3,443.42萬元，決算支出金額為3,213.46萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
2023年市財(cái)政局及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題。
?。ㄈ?023年度預(yù)決算公開情況
市財(cái)政局及其下屬單位于2024年4月15日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將其2023年部門預(yù)算對社會(huì)公開、并于2023年10月19日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將其2022年部門決算對社會(huì)公開。
對其預(yù)算公開情況檢查如下：
三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況
（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2023年，市財(cái)政局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為30,000.00元，實(shí)際支出金額為640.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
市財(cái)政局下屬單位均無安排相關(guān)接待業(yè)務(wù)，公務(wù)接待費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)情況。
市財(cái)政局車輛情況：權(quán)屬市財(cái)政局車輛有兩臺，權(quán)屬鶴山市財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查所有一臺，權(quán)屬鶴山市公共資產(chǎn)管理中心有一臺。
市財(cái)政局2023年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為47,200.00元，實(shí)際支出數(shù)為34,045.34元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：
?。?）市財(cái)政局2023年12月30日記-12-0027號憑證支付車輛維修費(fèi)1,880.00元，未附車輛維修清單。
?。?）市財(cái)政局在車輛使用過程中未細(xì)化登記前往古勞、桃源的具體目的地，難以界定是否“在禁止使用范圍內(nèi)使用公車進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)”；用車前往鶴山市內(nèi)其他范圍時(shí)，登記表未見股長簽名；用車前往鶴山市外時(shí)，登記表未見分管局領(lǐng)導(dǎo)簽名。以上行為不符合其在局內(nèi)實(shí)施的《鶴山市財(cái)政局車輛管理規(guī)定》（2017年修訂版）的相關(guān)規(guī)定。
（3）市財(cái)政局及其下屬兩個(gè)擁有公車的單位，其車輛使用登記表上均缺少事由、里程、油耗、費(fèi)用等信息登記。
2023年下屬單位鶴山市財(cái)政國庫支付中心無安排相關(guān)公務(wù)用車費(fèi)用，公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
2023年下屬單位鶴山市財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查所年初預(yù)算金額為25,200.00元，實(shí)際支出金額為13,070.99元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年下屬單位鶴山市公共資產(chǎn)管理中心年初預(yù)算金額為25,600.00元，實(shí)際支出金額為18,280.23元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年下屬單位鶴山市財(cái)政局投資審核中心及鶴山市財(cái)政票據(jù)管理中心均無安排相關(guān)公務(wù)用車費(fèi)用，公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
3.因公出國（境）費(fèi)情況。
2023年，市財(cái)政局及其下屬單位無安排相關(guān)因公出國（境）業(yè)務(wù)，因公出國（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.辦公費(fèi)情況。
2023年，市財(cái)政局辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年，下屬單位鶴山市財(cái)政國庫支付中心、鶴山市財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查所、鶴山市財(cái)政局投資審核中心、鶴山市公共資產(chǎn)管理中心、鶴山市財(cái)政票據(jù)管理中心辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：鶴山市財(cái)政票據(jù)管理中心2023年10月30日采購復(fù)印紙一批，在集中采購平臺中購買的物品未按合同約定對乙方提供的商品進(jìn)行驗(yàn)收。
2.會(huì)議費(fèi)情況。
2023年，市財(cái)政局會(huì)議費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年，下屬單位均無安排相關(guān)會(huì)議業(yè)務(wù)，會(huì)議費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
3.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2023年，市財(cái)政局培訓(xùn)費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：
2023年4月19日記04-0013號憑證，未附培訓(xùn)人員簽到表。
2023年4月25日記-04-0022號憑證，未附培訓(xùn)人員簽到表。
2023年8月23日記-08-0013號憑證，未附培訓(xùn)人員簽到表。
2023年8月30日記-08-0017號憑證付行政執(zhí)法人員線上培訓(xùn)費(fèi)，未附報(bào)銷發(fā)票。
2023年12月28日記-12-0024號憑證，未附培訓(xùn)人員簽到表。
2023年，下屬單位均無安排相關(guān)會(huì)議業(yè)務(wù)，會(huì)議費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
4.差旅費(fèi)情況。
2023年，市財(cái)政局差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年，其下屬單位鶴山市財(cái)政國庫支付中心、鶴山市財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查所、鶴山市財(cái)政票據(jù)管理中心、鶴山市財(cái)政局投資審核中心及鶴山市公共資產(chǎn)管理中心差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
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1.現(xiàn)金及銀行存款。
2023年期末，市財(cái)政局現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2023年期末，其下屬單位鶴山市國庫支付中心、鶴山市財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查所、鶴山市財(cái)政局投資審核中心、鶴山市公共資產(chǎn)管理中心、鶴山市財(cái)政票據(jù)管理中心現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2.非稅收入、上級補(bǔ)助、經(jīng)營收入等收入科目情況。
2023年，市財(cái)政局及其下屬單位無非稅收入，無經(jīng)營收入。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。
市財(cái)政局2023年不存在往來款項(xiàng)長期掛賬的情況。
其下屬單位鶴山市財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查所、鶴山市財(cái)政局投資審核中心、鶴山市財(cái)政票據(jù)管理中心2023年不存在往來款項(xiàng)長期掛賬的情況。
四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查
?。ㄒ唬?huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，市財(cái)政局及其下屬單位2023年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息在所有重大方面情況真實(shí)、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。
?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況
列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目基本完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
往來掛賬能做到定期清理，壞賬核銷合規(guī)。
?。ㄈ┵M(fèi)用支出情況
費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況
通過對市財(cái)政局及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市財(cái)政局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報(bào)告檢查情況
經(jīng)檢查，市財(cái)政局于2024年5月14日報(bào)送2023年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬┕珓?wù)用車存在的問題及建議
1.市財(cái)政局在車輛使用過程中存在未按《鶴山市財(cái)政局車輛管理規(guī)定》（2017年修訂版）的要求，在禁止使用范圍內(nèi)使用公車進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)的情況，不符合《鶴山市財(cái)政局車輛管理規(guī)定》（2017年修訂版）關(guān)于“根據(jù)市車改辦的規(guī)定，市直行政單位工作用車在以下范圍內(nèi)不能使用：城區(qū)規(guī)劃范圍，古勞鎮(zhèn)雙橋、古勞、連城、連北、大埠村委會(huì)及水產(chǎn)研究所范圍，桃源鎮(zhèn)龍都、三富、錢塘、蟠龍村委會(huì)范圍。用車超出以上范圍的，鶴山市內(nèi)需經(jīng)股長簽名，確定用車時(shí)間；超出鶴山市范圍的由分管局領(lǐng)導(dǎo)簽名”的相關(guān)規(guī)定。
2.市財(cái)政局及其下屬單位鶴山市公共資產(chǎn)管理中心、鶴山市財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查所2023年公務(wù)用車使用過程中存在未記錄公務(wù)用車的事由、使用事由、里程、油耗、費(fèi)用的情況，不符合《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)〈黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車管理辦法〉的通知》（中辦發(fā)〔2017〕71號）第二十條“黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)用車使用管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行，加強(qiáng)監(jiān)督，降低運(yùn)行成本。嚴(yán)格公務(wù)用車使用時(shí)間、事由、地點(diǎn)、里程、油耗、費(fèi)用等信息登記和公示制度”的相關(guān)規(guī)定。
建議嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，規(guī)范公務(wù)用車日常管理，做好車輛使用臺賬登記。
?。ǘ┺k公費(fèi)存在的問題及建議
鶴山市財(cái)政票據(jù)管理中心在集中采購平臺中購買的物品未按合同約定對乙方提供的商品進(jìn)行驗(yàn)收，不符合《中華人民共和國政府采購法》第四十一條“采購人或者其委托的采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織對供應(yīng)商履約的驗(yàn)收。大型或者復(fù)雜的政府采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)邀請國家認(rèn)可的質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)參加驗(yàn)收工作。驗(yàn)收方成員應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)收書上簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”的相關(guān)規(guī)定。
建議嚴(yán)格按《中華人民共和國政府采購法》及合同要求執(zhí)行驗(yàn)收工作，保證采購質(zhì)量。
?。ㄈ┡嘤?xùn)費(fèi)存在的問題及建議
市財(cái)政局2023年培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷過程中存在缺少培訓(xùn)人員簽到表、報(bào)銷發(fā)票的問題，不符合《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2018〕4號）第五章第十六條“培訓(xùn)結(jié)束后，市直單位應(yīng)及時(shí)辦理培訓(xùn)費(fèi)結(jié)算手續(xù)。報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)，綜合定額范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計(jì)劃審批文件、培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的收款票據(jù)、費(fèi)用明細(xì)等憑證”的相關(guān)規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定實(shí)施培訓(xùn)，加強(qiáng)培訓(xùn)費(fèi)用支出審批，完善培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷憑證。
鶴山市財(cái)政局
2024年11月11日
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