鶴山市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局：
根據(jù)《鶴山市財(cái)政局2024年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財(cái)監(jiān)〔2024〕6號(hào)）的要求，我局于2024年8月對(duì)鶴山市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位2023年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書(shū)號(hào)為11440784555584644D。負(fù)責(zé)人為李永燦，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門(mén)市鶴山市沙坪街道前進(jìn)路10號(hào)。
市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局部門(mén)預(yù)算為匯總預(yù)算，有5個(gè)下屬單位，分別為：鶴山市建設(shè)工程質(zhì)量安全管理站、鶴山市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)和造價(jià)管理站、鶴山市政府投資工程建設(shè)管理中心、鶴山市住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金管理中心和鶴山市住房管理中心。
二、預(yù)決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局2023年年初預(yù)算收入金額為6,636.08萬(wàn)元，決算收入金額為4,543.21萬(wàn)元。預(yù)決算收入具體如下表：
（二）預(yù)決算支出情況
市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局2023年年初預(yù)算支出金額為6,636.08萬(wàn)元，決算支出金額為4,543.78萬(wàn)元，預(yù)決算支出按功能分類(lèi)具體如下表：
2023年市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出，未發(fā)現(xiàn)虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金、轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。
?。ㄈ?023年度預(yù)決算公開(kāi)情況
市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位分別于2023年4月3日、10月23日在鶴山市人民政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將2023年鶴山市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局預(yù)算、2022年鶴山市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局決算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。
對(duì)其預(yù)算公開(kāi)情況檢查如下：
三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況
（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2023年，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為4,243.00元，經(jīng)調(diào)整后預(yù)算金額為0.00元，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位無(wú)安排相關(guān)接待業(yè)務(wù)，實(shí)際支出金額為0.00元。
2.公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。
市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局車(chē)輛情況：權(quán)屬市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局公務(wù)用車(chē)有2輛。其下屬單位鶴山市住房管理中心有6輛公務(wù)用車(chē)，鶴山市建設(shè)工程質(zhì)量安全管理站有2輛公務(wù)用車(chē)。
市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局2023年公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為22,500.00元，經(jīng)調(diào)整后預(yù)算金額為17,445.00元，實(shí)際支出金額為17,424.77元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。其下屬單位鶴山市住房管理中心年初預(yù)算金額為51,900.00元，實(shí)際支出金額為36,495.90元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)；鶴山市建設(shè)工程質(zhì)量安全管理站年初預(yù)算金額為30,600.00元，經(jīng)調(diào)整后預(yù)算金額為40,151.00元，實(shí)際基本支出決算金額為40,150.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)；鶴山市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)和造價(jià)管理站無(wú)安排相關(guān)公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)業(yè)務(wù)，公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元；鶴山市政府投資工程建設(shè)管理中心無(wú)安排相關(guān)公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)業(yè)務(wù)，公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元；鶴山市住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金管理中心無(wú)安排相關(guān)公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)業(yè)務(wù)，公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
經(jīng)檢查，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局下屬單位鶴山市政府投資工程建設(shè)管理中心2023年期間存在長(zhǎng)期租賃2輛社會(huì)車(chē)輛的情況。
3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。
2023年，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位無(wú)安排相關(guān)業(yè)務(wù)，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.辦公費(fèi)情況。
2023年，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年，其下屬單位鶴山市住房管理中心、鶴山市建設(shè)工程質(zhì)量安全管理站、鶴山市政府投資工程建設(shè)管理中心、鶴山市住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金管理中心辦公費(fèi)支出金額均在預(yù)算范圍內(nèi)。鶴山市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)和造價(jià)管理站辦公費(fèi)超預(yù)算列支。
經(jīng)檢查，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局將部分應(yīng)記入培訓(xùn)費(fèi)科目的支出記入了辦公費(fèi)科目，且憑證缺乏支撐附件。
2.會(huì)議費(fèi)情況。
2023年，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位均無(wú)安排相關(guān)會(huì)議業(yè)務(wù)，會(huì)議費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
3.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2023年，其下屬單位鶴山市政府投資工程建設(shè)管理中心培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其他下屬單位均無(wú)安排相關(guān)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，培訓(xùn)費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
4.差旅費(fèi)情況。
2023年，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年，其下屬單位鶴山市建設(shè)工程質(zhì)量安全管理站、鶴山市政府投資工程建設(shè)管理中心差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。其下屬單位鶴山市住房管理中心、鶴山市住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金管理中心、鶴山市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)和造價(jià)管理站均無(wú)安排相關(guān)差旅業(yè)務(wù)，差旅費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額均為0.00元。
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1.現(xiàn)金及銀行存款。
2023年期末，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位的現(xiàn)金余額及銀行賬戶(hù)余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
2.非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助、經(jīng)營(yíng)收入等收入科目情況。
2023年，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位無(wú)非稅收入，無(wú)經(jīng)營(yíng)收入，無(wú)上級(jí)補(bǔ)助收入。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目。
經(jīng)檢查，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位鶴山市建設(shè)工程質(zhì)量安全管理站和鶴山市住房管理中心部分往來(lái)賬齡過(guò)長(zhǎng)。
四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查
?。ㄒ唬?huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位2023年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。
?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況
列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2023年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位鶴山市住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金管理中心、鶴山市住房管理中心存在未及時(shí)入賬和未及時(shí)核銷(xiāo)的問(wèn)題。
?。ㄈ┵M(fèi)用支出情況
費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位鶴山市建設(shè)工程質(zhì)量安全管理站、鶴山市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)和造價(jià)管理站、鶴山市住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金管理中心、鶴山市住房管理中心均存在報(bào)銷(xiāo)審核不嚴(yán)格，憑證缺乏支撐附件的情況。
（四）設(shè)立“小金庫(kù)”情況
通過(guò)對(duì)市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無(wú)形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶(hù)、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報(bào)告檢查情況
經(jīng)檢查，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局于2024年5月10日?qǐng)?bào)送2023年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議
（一）市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位鶴山市建設(shè)工程質(zhì)量安全管理站和鶴山市住房管理中心存在部分往來(lái)賬齡過(guò)長(zhǎng)、形成呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第71號(hào)）第四十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理……對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算、不得長(zhǎng)期掛賬”的相關(guān)規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定，及時(shí)清理往來(lái)款掛賬。
（二）市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位均存在報(bào)銷(xiāo)審核不嚴(yán)格、憑證缺乏支撐附件的問(wèn)題，與《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核……對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”的規(guī)定不符。
建議各下屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理，保障各項(xiàng)開(kāi)支原始憑證的真實(shí)、完整。
（三）市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局及其下屬單位鶴山市政府投資工程建設(shè)管理中心、鶴山市住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金管理中心、鶴山市住房管理中心存在固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬及未及時(shí)核銷(xiāo)的情況，不符合《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第二章政府會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中的第十四條“政府會(huì)計(jì)主體對(duì)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得提前或者延后”和《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)--固定資產(chǎn)》第五條“通常情況下……購(gòu)入、換入、接受捐贈(zèng)、無(wú)償調(diào)入需要安裝的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)安裝完成交付使用時(shí)確認(rèn)”的相關(guān)規(guī)定。
建議按政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)。
（四）鶴山市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)和造價(jià)管理站2023年存在辦公費(fèi)超標(biāo)的情況，與《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第十三條“經(jīng)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整。各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出”的規(guī)定不符。
建議節(jié)約開(kāi)支，嚴(yán)格控制支出，科學(xué)合理編制預(yù)算，必要時(shí)經(jīng)法定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
?。ㄎ澹┦凶》砍青l(xiāng)建設(shè)局存在將應(yīng)記入培訓(xùn)費(fèi)科目的支出記入了辦公費(fèi)科目支出的情況。
建議嚴(yán)格審核費(fèi)用，準(zhǔn)確區(qū)分費(fèi)用支出的類(lèi)別，按類(lèi)支出，按類(lèi)入賬。
?。Q山市政府投資工程建設(shè)管理中心2023年期間存在長(zhǎng)期租賃2輛社會(huì)車(chē)輛的情況，與《黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車(chē)管理辦法》（中辦發(fā)〔2017〕71號(hào)）第二十條“黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)用車(chē)使用管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行，加強(qiáng)監(jiān)督，降低運(yùn)行成本。嚴(yán)格公務(wù)用車(chē)使用時(shí)間、事由、地點(diǎn)、里程、油耗、費(fèi)用等信息登記和公示制度”的規(guī)定不符。
建議嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范公務(wù)用車(chē)日常管理。
鶴山市財(cái)政局
2024年10月22日
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