鶴山市審計局：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2023〕6號），我局于2023年8月對鶴山市審計局2022年相關(guān)情況進行了重點檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市審計局（以下簡稱審計局）是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準設(shè)立的政府機關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784007085465T。負責人為黃雙懷，機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民東路11號之一。
審計局部門預(yù)算為局本級預(yù)算，本部門無下屬單位。
二、預(yù)決算收支管理情況
（一）預(yù)決算收入情況
審計局2022年年初預(yù)算收入金額為1,074.00萬元，決算收入金額為785.95萬元。預(yù)決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A(yù)決算支出情況
審計局2022年年初預(yù)算支出金額為1,074.00萬元，決算支出金額為790.03萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
2022年審計局的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
（三）2022年度預(yù)決算公開情況
審計局分別于2022年5月23日、10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2022年鶴山市審計局預(yù)算、2021年鶴山市審計局決算對社會公開。
對其預(yù)算公開情況檢查如下：
備注：“公務(wù)用車購置及運行費”細化至“公務(wù)用車購置費”“公務(wù)用車運行維護費”兩個項目。
三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況
（一）“三公”經(jīng)費情況
1.公務(wù)接待情況。2022年，審計局公務(wù)接待經(jīng)費年初預(yù)算金額為2,780.00元，實際支出金額為1,876.50元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)存在部分支出接待清單不完整問題。
2.公務(wù)用車購置及運行費情況。審計局車輛情況：權(quán)屬審計局車輛有2臺。審計局2022年公務(wù)用車購置及運行維護費年初預(yù)算金額為29,570.00元，實際支出數(shù)為29,570.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
3.因公出國（境）費情況。2022年，審計局無安排相關(guān)業(yè)務(wù)，因公出國（境）費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況
1.辦公費情況。2022年，審計局辦公費年初部門基本支出預(yù)算金額為40,000.00元，實際支出金額為21,222.68元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2.會議費情況。2022年，審計局無安排相關(guān)會議費業(yè)務(wù)，會議費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
3.培訓(xùn)費情況。2022年，審計局無安排相關(guān)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，培訓(xùn)費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
4.差旅費情況。2022年，審計局差旅費年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元，實際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
?。ㄈ┲饕颇壳闆r
1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，審計局現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。2022年，審計局無經(jīng)營收入；上級補助收入為0.00元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：審計局2022年廢品處置現(xiàn)金收入未及時存入銀行且未按時上繳市財政專戶。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。審計局2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目明細如下：
經(jīng)查，審計局不存在往來款項長期掛賬的情況。
四、其他財經(jīng)紀律的檢查
（一）會計準則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，審計局2022年會計核算和財務(wù)報告等會計信息情況真實、準確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：審計局2022年存在決算報告金額與單位財務(wù)預(yù)算會計類科目金額不一致的情況。
?。ǘ┵Y產(chǎn)負債情況
列入資產(chǎn)負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
經(jīng)檢查，審計局部分設(shè)備未及時登記固定資產(chǎn)。
（三）費用支出情況
費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
（四）設(shè)立“小金庫”情況
通過對審計局賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)審計局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查，審計局于2023年6月1日報送2022年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬徲嬀?022年公務(wù)接待費支出存在接待清單不完整問題。不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五、（七）如實填寫接待清單。公務(wù)活動結(jié)束后，接待單位應(yīng)當如實填寫接待清單，由相關(guān)負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容，接待清單與派出單位公函或相關(guān)審批件要相一致”的規(guī)定。
建議嚴格按照《鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》的相關(guān)規(guī)定實施公務(wù)接待，加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。
（二）審計局2022年固定資產(chǎn)存在未完整、及時確認固定資產(chǎn)的情況。不符合《政府會計準則——基本準則》第二章政府會計信息質(zhì)量要求中的第十四條“政府會計主體對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項，應(yīng)當及時進行會計核算，不得提前或者延后”和《政府會計準則第3號--固定資產(chǎn)》第五條“通常情況下……購入、換入、接受捐贈、無償調(diào)入需要安裝的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)安裝完成交付使用時確認”的相關(guān)規(guī)定。
建議按政府會計準則的相關(guān)規(guī)定，確認相關(guān)固定資產(chǎn)并及時進行會計核算。
?。ㄈ徲嬀?022年存在廢品處置現(xiàn)金收入未及時存入銀行且未及時上繳市財政專戶的情況。不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》第二章第十一條“（一）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間”和《鶴山市財政局關(guān)于印發(fā)〈鶴山市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法〉的通知》第三十六條“行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入和殘值收入屬國家所有，在減除處置過程中相關(guān)費用和規(guī)定稅費后，應(yīng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定上繳市財政專戶，實收‘收支兩條線’管理”的規(guī)定。
建議嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行并及時將非稅收入上繳市財政專戶。
?。ㄋ模徲嬀?022年存在決算報告金額與單位財務(wù)預(yù)算會計類科目金額不一致的情況。建議財務(wù)人員加強預(yù)決算管理、《政府會計制度》的培訓(xùn)與學(xué)習工作。
鶴山市財政局
2023年11月24日
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