鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會：
根據(jù)《鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查工作實施方案》（鶴財監(jiān)〔2023〕6號），我局于2023年9月對鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會2022年相關(guān)情況進(jìn)行了重點檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會（以下簡稱工商聯(lián)）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的群眾團(tuán)體單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為134407840070857808。負(fù)責(zé)人為杜海燕，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道文明路2號5樓。
工商聯(lián)無下屬單位，部門預(yù)算為本級預(yù)算。
二、預(yù)決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
工商聯(lián)2022年年初預(yù)算收入金額為250.88萬元，決算收入金額為182.63萬元。預(yù)決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A(yù)決算支出情況
工商聯(lián)2022年年初預(yù)算支出金額為250.88萬元，決算支出金額為182.55萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
2022年工商聯(lián)的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題。
?。ㄈ?022年度預(yù)決算公開情況
工商聯(lián)于2022年5月19日、10月20日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2022年鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會預(yù)算、2021年鶴山市工商業(yè)聯(lián)合會決算對社會公開。
對其預(yù)算公開情況檢查如下：
備注：“公務(wù)用車購置及運行費”細(xì)化至“公務(wù)用車購置費”“公務(wù)用車運行維護(hù)費”兩個項目。
三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況
1.公務(wù)接待情況。2022年，工商聯(lián)公務(wù)接待經(jīng)費年初預(yù)算金額為11,000.00元，實際支出金額為3,843.00元，其中基本支出3,843.00元、項目支出0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分公務(wù)接待支出超出接待工作餐開支標(biāo)準(zhǔn)。
2.公務(wù)用車購置及運行費情況。工商聯(lián)車輛情況：權(quán)屬工商聯(lián)車輛有1臺。工商聯(lián)2022年公務(wù)用車購置及運行維護(hù)費年初預(yù)算金額為15,000.00元，實際支出數(shù)為15,000.00元，其中基本支出15,000.00元、項目支出0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
3.因公出國（境）費情況。2022年，工商聯(lián)無安排相關(guān)因公出國（境）業(yè)務(wù)，因公出國（境）費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
檢查時發(fā)現(xiàn)：工商聯(lián)2022年項目支出——差旅費存在列支因公出國（境）經(jīng)費情況。
?。ǘ┺k公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況
1.辦公費情況。2022年，工商聯(lián)辦公費年初部門基本支出預(yù)算金額為20,000.00元，年中經(jīng)市財政局審批調(diào)整，實際基本支出金額為27,157.00元。
2.會議費情況。2022年，工商聯(lián)基本支出無安排相關(guān)會議業(yè)務(wù)，會議費年初部門基本支出預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
3.培訓(xùn)費情況。2022年，工商聯(lián)培訓(xùn)費年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元，實際基本支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
4.差旅費情況。2022年，工商聯(lián)差旅費年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元，實際基本支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
?。ㄈ┲饕颇壳闆r
1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，工商聯(lián)現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為13,539.96元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2.非稅收入、上級補(bǔ)助、經(jīng)營收入等收入科目情況。2022年，工商聯(lián)無非稅收入、無經(jīng)營收入、無上級補(bǔ)助收入；其他收入750.84元。經(jīng)查，其中73.76元來自于利息收入、677.08元來自個人所得稅手續(xù)費退費，入賬科目的使用符合《政府會計制度》規(guī)定。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。工商聯(lián)2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目明細(xì)如下：
經(jīng)查，工商聯(lián)不存在往來款項長期掛賬的情況。
四、其他財經(jīng)紀(jì)律的檢查
?。ㄒ唬嫓?zhǔn)則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，工商聯(lián)2022年會計核算、決算報告和財務(wù)報告等會計信息情況真實、準(zhǔn)確，全面反映了工商聯(lián)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。
檢查時發(fā)現(xiàn)：工商聯(lián)2022年存在支出的決算經(jīng)濟(jì)分類跟科目余額表相應(yīng)科目金額不一致的情況。辦公費決算金額為78,662.55元，在科目余額表上的金額為67,157.00元；委托業(yè)務(wù)費決算金額為75,544.00元，在科目余額表上的金額為23,852.00元；其他商品和服務(wù)支出決算金額為80,760.00元，在科目余額表上的金額為143,957.55元。
?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況
列入資產(chǎn)負(fù)債表的項目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
?。ㄈ┵M用支出情況
費用的確認(rèn)合規(guī)，各項支出真實，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)基本齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
檢查時發(fā)現(xiàn)：工商聯(lián)2022年項目支出——培訓(xùn)費存在支出不規(guī)范的情況。
（四）設(shè)立“小金庫”情況
通過對工商聯(lián)賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)工商聯(lián)存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查，工商聯(lián)于2023年6月2日報送了2022年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬┕ど搪?lián)2022年公務(wù)接待費支出存在超出接待工作餐開支標(biāo)準(zhǔn)的問題。該情況不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）第五大點第（四）點“接待對象應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會議用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實施公務(wù)接待，加強(qiáng)公務(wù)接待費支出審批。
（二）工商聯(lián)2022年培訓(xùn)費支出存在未提供培訓(xùn)計劃審批文件以及培訓(xùn)通知、人員簽到表等情況。該情況不符合《鶴山市財政局 中共鶴山市委組織部 鶴山市人力資源和社會保障局關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）第五章第十六條“培訓(xùn)結(jié)束后，市直單位應(yīng)及時辦理培訓(xùn)費結(jié)算手續(xù)。報銷培訓(xùn)費，綜合定額范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計劃審批文件、培訓(xùn)通知、實際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的收款票據(jù)、費用明細(xì)等憑證”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法》進(jìn)行培訓(xùn)的事前、事中、事后管理。
?。ㄈ┕ど搪?lián)2022年差旅費存在列支因公出國（境）經(jīng)費情況。該情況不符合經(jīng)鶴山市人民政府審批同意的《關(guān)于鶴山市因公出國（境）費有關(guān)安排原則的請示》（鶴財字〔2016〕1號）關(guān)于“在編制市本級部門預(yù)算時將因公出國（境）經(jīng)費按如下方式處理：因公出國（境）全年指標(biāo)納入市委統(tǒng)戰(zhàn)部部門預(yù)算，并根據(jù)全市各單位出訪計劃按照輕重緩急的原則據(jù)實進(jìn)行分配……以后年度的因公出國（境）經(jīng)費預(yù)算均參照上述原則進(jìn)行處理”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按經(jīng)鶴山市人民政府審批同意的《關(guān)于鶴山市因公出國（境）費有關(guān)安排原則的請示》安排因公出國（境）經(jīng)費，嚴(yán)格按《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》的規(guī)定列支差旅費。
?。ㄋ模┕ど搪?lián)2022年存在支出的決算經(jīng)濟(jì)分類跟科目余額表相應(yīng)科目金額不一致的情況。建議財務(wù)人員加強(qiáng)預(yù)決算管理、《政府會計制度》的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)工作。
鶴山市財政局
2023年11月24日
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