久久综合88人妻_热久久久久国产精品_亚洲第一福利网站在线_九九精品无码免费专区

鶴山市體育局：

按照《關(guān)于2018年“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查工作實(shí)施方案的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2018〕7號(hào)）文件要求，我局于2018年9月-10月期間，對(duì)你單位進(jìn)行了“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金重點(diǎn)檢查，現(xiàn)將檢查情況反饋如下：

一、單位基本情況

鶴山市體育局統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：124407840070853854

宗旨和業(yè)務(wù)范圍：負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、指導(dǎo)全市開(kāi)展體育工作。

住所：鶴山市沙坪街道北湖路5號(hào)（變更前），現(xiàn)辦公地址：鶴山市沙坪街道新鶴路。

法定代表人：馮兆華

經(jīng)費(fèi)來(lái)源：全額撥款

開(kāi)辦資金：￥82.88萬(wàn)元

舉辦單位：鶴山市人民政府

鶴山市體育局下屬單位包括：公益一類(lèi)事業(yè)單位鶴山市體育中心；公益二類(lèi)事業(yè)單位鶴山市體育彩票中心。

鶴山市體育局編制10人，實(shí)有9人，退休5人。下屬事業(yè)單位編制15人，實(shí)有13人，退休4人。

單位執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。

二、預(yù)算收入的管理情況

（一）2017年公開(kāi)預(yù)算收入數(shù)為666.43萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)89.39萬(wàn)元，追加運(yùn)動(dòng)會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金79.84萬(wàn)元，合計(jì)為835.66萬(wàn)元。

（二）2017年實(shí)際發(fā)生總收入數(shù)為8,058,222.13元，是公開(kāi)預(yù)算收入合計(jì)數(shù)的96.43%，其中：

1、財(cái)政補(bǔ)助收入7,513,230.44元,其中：基本支出6,410,270.25元，項(xiàng)目支出1,102,960.19元。

2、事業(yè)收入263,054.90元，主要是收有關(guān)單位支持體育事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

3、上級(jí)補(bǔ)助收入183,700.00元，主要是江門(mén)撥入國(guó)民體質(zhì)測(cè)定與指導(dǎo)站經(jīng)費(fèi)。

4、其他收入98,236.79元，主要是收回的水電費(fèi)。

（三）其他

截止2017年12月31日預(yù)收賬款—社保醫(yī)保費(fèi)貸方余額23,255.41元，實(shí)質(zhì)是收回個(gè)人的社保部分,但社保是當(dāng)月支付當(dāng)月的,正常情況下不可能有余額23,255.41元,該部分按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》相關(guān)規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)為單位的收入。

市體育局的下屬單位鶴山市體育中心2015年3月至2018年1月改造工程期間，各場(chǎng)館暫停開(kāi)放。故鶴山市體育中心2017年1-12月沒(méi)有場(chǎng)館出租的收入。          

市體育局會(huì)計(jì)賬面沒(méi)有處置國(guó)有資產(chǎn)的收益。

市體育局屬下的鶴山市體育彩票中心的收、支另賬核算。

三、預(yù)算支出管理情況

2017年市體育局預(yù)算支出835.66萬(wàn)元（含追加預(yù)算79.84萬(wàn)元），其中：基本支出468.43萬(wàn)元，項(xiàng)目支出287.39萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)支出79.84萬(wàn)元。實(shí)際支出8,125,887.69元。

（一）因公出國(guó)（境）費(fèi)用

市體育局2017年度沒(méi)有出國(guó)(境)事項(xiàng)發(fā)生，此項(xiàng)費(fèi)用不存在。

（二）公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)支出

市體育局2017年沒(méi)有購(gòu)置公務(wù)用車(chē)，公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)支出預(yù)算為6.5萬(wàn)元，實(shí)際支出金額為6.5萬(wàn)元。

市體育局持有車(chē)輛2輛，原值合計(jì)金額為567,992.00元，車(chē)牌號(hào)碼:粵JY6377別克小型普通客車(chē)，所有權(quán)人為：鶴山市體育局；車(chē)牌號(hào)碼：粵JX5255別克小型普通客車(chē)，所有人為：鶴山市體育中心。

（三）公務(wù)接待費(fèi)支出

市體育局2017年公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算為1.17萬(wàn)元，實(shí)際列支金額為1.17萬(wàn)元。

（四）會(huì)議費(fèi)

市體育局2017年度沒(méi)有發(fā)生會(huì)議費(fèi)。

（五）培訓(xùn)費(fèi)

市體育局2017年培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算為0元，實(shí)際發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)11,184.00元。

市體育局2017年實(shí)際列支培訓(xùn)費(fèi)11,184.00元，經(jīng)查，其中：楊燦良、溫仕強(qiáng)、張明忠去武漢體育學(xué)院培訓(xùn)費(fèi)8,058.00元，去武漢培訓(xùn)交通費(fèi)2,835.00元；支付江門(mén)市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局的特種工理論考試費(fèi)40.00元，江門(mén)市安信職業(yè)安全培訓(xùn)有限公司培訓(xùn)費(fèi)160.00元，李超雄的體檢費(fèi)91.00元。

上述去武漢的培訓(xùn)費(fèi)后附有江門(mén)市體育局發(fā)出的《關(guān)于舉辦第一期江門(mén)市體育管理干部培訓(xùn)班的通知》（江體字〔2017〕38號(hào)）、發(fā)票、培訓(xùn)班報(bào)名登記表，但未見(jiàn)培訓(xùn)計(jì)劃審批文件及變更預(yù)算相關(guān)資料。

上述做法未符合《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2015〕25號(hào)）第十六條“報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)費(fèi)，綜合定額范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計(jì)劃審批文件、培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的收款票據(jù)、費(fèi)用明細(xì)等憑證。”、“各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定審核培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支，對(duì)未履行審批備案程序的培訓(xùn)，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)?！钡囊?guī)定。

（六）支付加班補(bǔ)貼沒(méi)有經(jīng)審批

如2017年9月18號(hào)憑證，支付加班勞務(wù)費(fèi)10,400.00元，只附支票頭、加班費(fèi)簽領(lǐng)表，未見(jiàn)相關(guān)的審批文件。

（七）其他

2017年度發(fā)生馮兆華、張明忠、楊燦良、朱傳堯、鄧梓威5人前往北京拜訪國(guó)家體育武術(shù)運(yùn)動(dòng)管理中心的差旅費(fèi)33,713.23元，并且此行還去了天津。經(jīng)查,未見(jiàn)市主管部門(mén)同意文件和相關(guān)批文。

上述做法不符合《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法（2013年頒布）》第四條“中央單位應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)出差審批制度。出差必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模；嚴(yán)禁無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無(wú)明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門(mén)間無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。”的規(guī)定。

四、資產(chǎn)管理情況

市體育局2017年固定資產(chǎn)期初余額為13,156,975.89元，當(dāng)期新增固定資產(chǎn)151,870.00元，減少固定資產(chǎn)0.00元，期末余額為13,308,845.89元。

2017年年末固定資產(chǎn)13,308,845.89元，其中：土地、房屋及構(gòu)筑物10,224,208.00元，通用設(shè)備1,750,884.37元，專(zhuān)用設(shè)備1,079,347.00元，家具用具254,406.52元。經(jīng)查，2017年市運(yùn)動(dòng)會(huì)期間購(gòu)入的設(shè)備部分，屬固定資產(chǎn)范圍的，無(wú)列入固定資產(chǎn)核算。2017年度沒(méi)有處置固定資產(chǎn)。

經(jīng)檢查，市體育局未按規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)。

上述做法與《中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第68號(hào)-事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第四十一條“事業(yè)單位應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符”的規(guī)定不符。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第68號(hào)-事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第四十一條的規(guī)定，建議市體育局及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)工作 。

五、設(shè)立“小金庫(kù)”情況

我們以查看會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)賬簿為主要手段，對(duì)2017年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審查，并對(duì)單位主要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)。工作小組未發(fā)現(xiàn)市體育局違規(guī)違紀(jì)設(shè)立“小金庫(kù)”的行為發(fā)生。

六、扶貧資金

市體育局2017年實(shí)際發(fā)生的扶貧資金2,100.00元。

經(jīng)查，是市體育局精準(zhǔn)扶貧慰問(wèn)金，有市體育局精準(zhǔn)扶貧慰問(wèn)金簽領(lǐng)表（有簽領(lǐng)人簽收，但沒(méi)有分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批）、鶴山市扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室文件《關(guān)于市有單位與結(jié)對(duì)貧困戶(hù)進(jìn)行對(duì)接幫扶的通知》（鶴扶辦〔2016〕8號(hào)）。

七、部門(mén)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行的基本情況

根據(jù)市體育局提供的《鶴山市2017年部門(mén)預(yù)算表》，并核對(duì)2017年度的相關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料，市體育局2017年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況如下表所述：

2017年度預(yù)算數(shù)與賬面實(shí)際列支數(shù)對(duì)比    

貨幣單位：人民幣萬(wàn)元

如上表所述，市體育局2017年度總預(yù)算支出755.82萬(wàn)元，賬面實(shí)際列支數(shù)769.21萬(wàn)元元，超支13.39萬(wàn)元，建議市體育局建立健全單位預(yù)算管理體制，強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和正常運(yùn)行，促進(jìn)單位各項(xiàng)事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，使單位的預(yù)算編制走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。

八、貨幣資金的管理制度不健全

（一）設(shè)置的現(xiàn)金日記賬不規(guī)范。一是沒(méi)有用現(xiàn)金日記賬進(jìn)行登記,二是沒(méi)有根據(jù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生逐日逐筆登記，日清月結(jié)。例如：2017年10月5號(hào)憑證付十三屆市運(yùn)會(huì)各項(xiàng)目裁判員勞務(wù)費(fèi)合計(jì)252,560.00元，發(fā)生的現(xiàn)金支出從2017年7月22日至10月2日,從提現(xiàn)到發(fā)放都沒(méi)有記錄現(xiàn)金日記賬。又如，出納所謂的現(xiàn)金日記賬記錄：“2017年11月20日提現(xiàn)40,000.00元，用于擂臺(tái)賽的機(jī)票”。查會(huì)計(jì)賬，提現(xiàn)的40,000.00元，通過(guò)“預(yù)付賬款（預(yù)付競(jìng)賽）”科目核算，2017年11月末還有該余額（會(huì)計(jì)賬沒(méi)有設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金科目）。但現(xiàn)金日記賬2017年11月末沒(méi)有結(jié)出該現(xiàn)金的余額,用了多少也沒(méi)有登記現(xiàn)金日記賬。按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)，現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。

（二）現(xiàn)金余額賬實(shí)不符。截止2017年12月31日會(huì)計(jì)賬面的庫(kù)存現(xiàn)金余額2,403.68元，但我們于2018年10月15日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，現(xiàn)金為0元（出納解釋原因：我局執(zhí)行的是零余額制度，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由各業(yè)務(wù)員預(yù)付現(xiàn)金，待到報(bào)銷(xiāo)時(shí)，先收單后向財(cái)政申請(qǐng)授權(quán)取現(xiàn)，待財(cái)政批復(fù)后，開(kāi)支票和授權(quán)支付憑證到銀行取現(xiàn)，再報(bào)銷(xiāo)給各業(yè)務(wù)員。因此庫(kù)存現(xiàn)金余額為0元。）。

上述現(xiàn)金余額是以前年度留下來(lái)的，已責(zé)令出納于2018年10月17日將該余額返納入市體育局賬戶(hù)。

（三）沒(méi)有設(shè)置銀行存款日記賬，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。如：截止2017年12月31日銀行存款—廣發(fā)行凱旋城支行（103305516010700534）余額-5,000.00元。查該賬戶(hù)于2017年11月已銷(xiāo)戶(hù)。銀行存款余額最終只能是0元，不會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按開(kāi)戶(hù)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)及幣種等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月度終了，事業(yè)單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因并進(jìn)行處理，按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

上述做法未符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第72號(hào)-）第十二條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的情況和結(jié)果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠?！钡囊?guī)定。

九、檢查發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題

（一）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范：應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)、住房公積金沒(méi)有在會(huì)計(jì)賬上核算。如：2017年12月11號(hào)憑證，財(cái)政支付的住房公積金，只核算單位部分，未見(jiàn)支付個(gè)人部分的住房公積金。2017年1月8號(hào)憑證，財(cái)政支付職工的工資，后附工資表（有注明扣回個(gè)人社保、住房公積金）、財(cái)政支付的銀行單據(jù)（是實(shí)發(fā)數(shù)，扣除個(gè)人社保、住房公積金），核算時(shí)，直接按應(yīng)發(fā)數(shù)做賬，借記事業(yè)支出，貸記財(cái)政補(bǔ)助收入。

（二）部分憑證附件不充分。如2017年1月1號(hào)憑證，支付年末績(jī)效資金、通信費(fèi)、公務(wù)補(bǔ)貼等，

借：零余額賬戶(hù)用款額度項(xiàng)目支付獎(jiǎng)金   193,000.00

零余額賬戶(hù)用款額度項(xiàng)目支付獎(jiǎng)金   139,942.00

……………..

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入基本支出項(xiàng)目支付獎(jiǎng)金       193,000.00

財(cái)政補(bǔ)助收入基本支出項(xiàng)目支付獎(jiǎng)金    139,942.00

………….

后附財(cái)政授權(quán)支付用款額度通知單，但上述列出的這兩筆數(shù)均沒(méi)有附件。

（三）購(gòu)置體育器材無(wú)入資產(chǎn)。如市運(yùn)會(huì)期間購(gòu)置的物品有些屬固定資產(chǎn)核算的沒(méi)有列入固定資產(chǎn)核算。

十、檢查建議

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的存在的問(wèn)題，對(duì)市體育局提出以下建議：

（一）建立健全單位預(yù)算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作，合理安排預(yù)算支出。

（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)。

（三）加強(qiáng)貨幣資金管理制度。按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)，現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。

按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按開(kāi)戶(hù)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)及幣種等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。

（四）市體育局應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立健全單位內(nèi)部控制制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行，定期或不定期對(duì)單位庫(kù)存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

鶴山市財(cái)政局

2019年1月14日