根據(jù)《鶴山市開展“三公”經(jīng)費使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項檢查工作實施方案》（鶴財監(jiān)〔2020〕7號）的要求，我局于2020年10月對鶴山市司法局（以下簡稱“司法局”）、廣東省鶴山市公證處（以下簡稱“公證處”）2019年相關(guān)情況進行了重點核查?，F(xiàn)將核查情況匯總?cè)缦拢?/p>
一、單位基本情況
?。ㄒ唬C構(gòu)名稱：鶴山市司法局
統(tǒng)一社會信用代碼：11440784007085545E，機構(gòu)性質(zhì)：機關(guān)，機構(gòu)地址：廣東省江門市鶴山市沙坪街道新華路117號，負責人：馮杰暉，賦碼機關(guān)：鶴山市機構(gòu)編制委員會辦公室。司法局人數(shù)：編制20名，實有在編公務(wù)員24人，臨工0人，退休13人。
（二）機構(gòu)名稱：廣東省鶴山市公證處
統(tǒng)一社會信用代碼：12440784749990819L，宗旨和業(yè)務(wù)范圍：依法證明委托、遺囑；繼承權(quán)；財產(chǎn)贈與、分割、房屋買賣；出國定居、探親、留學(xué)等公證事項和經(jīng)濟活動中涉及的合同、協(xié)議等經(jīng)濟事務(wù)；保全證據(jù)；保管遺囑或其它文件；代起草申請公證文書；根據(jù)當事人的申請和國際慣例辦理其它公證事務(wù)。住所：鶴山市沙坪街道新華路117號（注：截至核查日，公證處的辦公地址是鶴山市沙坪街道人民路35號，與登記的地址不一致。）
法定代表人：源文剛，經(jīng)費來源：經(jīng)費自理，開辦資金：￥42萬元，舉辦單位：鶴山市司法局。公證處人數(shù)：編制11名，在編事業(yè)編制人員5人，臨工16人，退休2人。
二、預(yù)算收入管理情況
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司法局2019年公開預(yù)算收入數(shù)為1,387.62萬元，司法局預(yù)算收入數(shù)為13,348,213.72元,其中：一般公共預(yù)算撥款13,296,460.00元，基本戶上年結(jié)轉(zhuǎn)51,753.72元。司法局2019年實際發(fā)生收入數(shù)為13,987,461.93元，是公開預(yù)算收入合計數(shù)的104.79%。
（二）公證處。
公證處2019年實際發(fā)生的收入數(shù)為1,611,565.36元。
以上收入總合計數(shù)為15,599,027.29元。其中：
1.司法局財政撥款收入13,957,474.75元。其中：一般公共預(yù)算財政撥款13,957,474.75元（基本支出撥款7,664,254.19元，項目支出撥款6,293,220.56元）。
2.公證處經(jīng)營收入1,603,877.23元。
3．利息收入7,296.46元（司法局842.98元，公證處6,453.48元）。
4.其他收入30,378.85元（司法局29,144.20元，公證處1,234.65元）。
三、預(yù)算支出管理情況
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1.司法局。
根據(jù)司法局提供的《2019年鶴山市司法局部門預(yù)算表》，2019年公開預(yù)算支出數(shù)為13,348,213.72元，其中：人員支出6,620,048.72元，公用經(jīng)費支出828,465.00元，專項支出5,899,700.00元。賬面實際發(fā)生總支出數(shù)為13,274,346.29元。
2019年實際發(fā)生總支出數(shù)為13,274,346.29元，其中：基本支出7,664,254.19元，項目支出5,608,720.56元，其他支出1,371.54元。
2.公證處。
公證處2019年總支出1,619,139.85元，其中：業(yè)務(wù)活動費用支出620,201.50元，經(jīng)營費用支出1,477.76元，上繳上級費用支出987,737.09元，其他費用支出9,723.50元。
（二）因公出國（境）費用。
司法局、公證處2019年度沒有出國（境）事項發(fā)生，此項費用不存在。
?。ㄈ┕珓?wù)用車購置及運行維護費。
1.司法局。
司法局2019年沒有購置公務(wù)用車，司法局有5輛公務(wù)車。公務(wù)用車購置及運行費用預(yù)算為176,700.00元，實際支出金額為98,748.55元。
司法局持有公務(wù)車5輛。
司法局設(shè)置“車輛去向登記簿”記錄出車情況，分別登記車輛使用日期、使用車輛車牌號、用車股室、目的地及事由、司機等信息。
經(jīng)核查，該登記簿部分信息記錄不全。
2.公證處。
公證處沒有公務(wù)車。
?。ㄋ模┕珓?wù)接待費。
1.司法局。
司法局2019年公務(wù)接待費預(yù)算為132,300.00元，實際支出金額為54,942.58元。
經(jīng)審核，上述接待費未完全符合《廣東省黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（粵辦發(fā)〔2014〕12號）第七條“ 接待單位應(yīng)當根據(jù)規(guī)定的接待范圍，嚴格接待審批控制，對能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待。公務(wù)活動結(jié)束后，接待單位應(yīng)當如實填寫接待清單，并由相關(guān)負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容”、第十四條“接待費報銷憑證應(yīng)當包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單”的規(guī)定。
2.公證處。
公證處2019年公務(wù)接待費實際支出金額為2,500.00元。
經(jīng)審核，上述接待費未完全符合《廣東省黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（粵辦發(fā)〔2014〕12號）第七條“ 接待單位應(yīng)當根據(jù)規(guī)定的接待范圍，嚴格接待審批控制，對能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待。公務(wù)活動結(jié)束后，接待單位應(yīng)當如實填寫接待清單，并由相關(guān)負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容”、第十四條“接待費報銷憑證應(yīng)當包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單”的規(guī)定。
?。ㄎ澹h費。
司法局、公證處2019年度沒有會議費發(fā)生，此項費用不存在。
?。┡嘤?xùn)費。
1.司法局。
司法局2019年度培訓(xùn)費實際支出金額為35,756.00元。
以上兩項培訓(xùn)均由江門市司法局主辦、鶴山市司法局按要求參加。憑證后附有發(fā)票、通知書、審批文件、參加培訓(xùn)人員的名單。其中2019年7月9號憑證“支付參加2019年江門市司法行政系統(tǒng)干部綜合素質(zhì)提升培訓(xùn)班培訓(xùn)費”金額為27,500.00元經(jīng)財政局審批，支付流程合法合規(guī)；2019年4月9號憑證“支付公證員參加2019年度江門市公正理論業(yè)務(wù)培訓(xùn)班培訓(xùn)費”金額為8,256.00元未按財政局審批用途使用資金。
2.公證處。
公證處2019年度沒有培訓(xùn)費發(fā)生，此項費用不存在。
（七）公務(wù)卡的設(shè)置與使用。
經(jīng)核查，司法局、公證處設(shè)置公務(wù)卡18張。
經(jīng)核查司法局、公證處相關(guān)會計憑證，持卡人辦理公務(wù)卡消費支出報銷業(yè)務(wù)時有填制報銷單，并附有發(fā)票等有關(guān)財務(wù)報銷憑證及公務(wù)卡消費憑證，執(zhí)行報銷程序。
四、資產(chǎn)管理情況
（一）司法局。
2019年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
（二）公證處。
2019年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
五、設(shè)立“小金庫”情況
對2019年司法局、公證處的財務(wù)收支情況進行審查，并對單位主要財務(wù)人員進行詢問，未發(fā)現(xiàn)司法局、公證處違規(guī)違紀設(shè)立“小金庫”的行為發(fā)生。
六、部門預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行的基本情況
經(jīng)核查，在工資福利支出方面存在的差異，主要原因包括：一是按照市有關(guān)工作要求，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)司法所在編人員社保費的繳納主體為市司法局，其中單位繳費部分所需資金由市財政局從各鎮(zhèn)（街）劃撥到市司法局，由市司法局進行繳費；相關(guān)經(jīng)費已納入各鎮(zhèn)（街）預(yù)算，不再納入市司法局的年初預(yù)算。二是2019年2月實施機構(gòu)改革，司法局新增5名公務(wù)員。以上兩項導(dǎo)致實際人員經(jīng)費比年初預(yù)算增加。
經(jīng)核查，在對個人和家庭的補助方面存在的差異，主要原因是2019年有1名在職公務(wù)員和2名退休公務(wù)員病故，需要支付相關(guān)撫恤費用，從而導(dǎo)致實際對個人和家庭的補助比年初預(yù)算增加。
七、核查發(fā)現(xiàn)的其他情況
截至核查日，公證處雖將2019年記賬憑證獨立捆綁并放在專柜保管，但沒有裝訂。
八、核查建議
針對核查發(fā)現(xiàn)的存在問題，對司法局、公證處提出以下建議：
?。ㄒ唬┙⒔∪珕挝活A(yù)算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作，合理安排預(yù)算支出，嚴格按照財政審批用途依法支出。
（二）加強對財務(wù)的管理，按照會計制度的規(guī)定，嚴格進行會計核算；加強對會計人員的職業(yè)培訓(xùn)，加強單位會計檔案管理工作，建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度。
?。ㄈ┘訌姽潭ㄙY產(chǎn)管理，健全手續(xù)，保證固定資產(chǎn)正確核算，避免固定資產(chǎn)流失。
鶴山市財政局
2020年12月7日
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