根據《鶴山市開展“三公”經費使用情況及“小金庫”、內部控制等專項檢查工作實施方案》（鶴財監(jiān)〔2020〕7號）的要求，我局于2020年10月對鶴山市婦女聯(lián)合會（以下簡稱“市婦聯(lián)”）、鶴山市婦女兒童活動中心（以下簡稱“活動中心”）2019年相關問題進行了重點核查。現將核查情況匯總如下：
一、單位基本情況
?。ㄒ唬C構名稱：鶴山市婦女聯(lián)合會
統(tǒng)一社會信用代碼：13440784007085764J
機構性質：群眾團體
機構地址：廣東省江門市鶴山市沙坪街道北湖路3號（注：截至檢查時，市婦聯(lián)已搬遷至鶴山市文化中心西區(qū)辦公，與登記的地址不一致。）
負責人：陳新梅
（二）機構名稱：鶴山市婦女兒童活動中心
統(tǒng)一社會信用代碼：12440784586306516F
宗旨和業(yè)務范圍：開展婦女法律、就業(yè)、聯(lián)誼服務；舉辦各類型講座和培訓班；傳播科學育兒知識；開展技能培訓、心理咨詢輔導。發(fā)揮普及推廣、興趣培養(yǎng)、體驗實踐的功能，針對未成年人的身心特點，設計和開展經常性、大眾化、參與面廣、實踐性強的校外活動；組織開展生動活潑、怡情益智的文體科技活動；組織家長和學生共同參與親子活動；組織學生集中開展生產勞動、軍事訓練、素質拓展等活動。
住所：鶴山市文化中心西區(qū)
法定代表人：黃錦秀
經費來源：財政補助一類
開辦資金：￥209萬元
舉辦單位：鶴山市婦女聯(lián)合會
二、預算收入管理情況
（一）2019年公開預算收入數為426.656萬元，上年結轉42.57萬元，合計為469.22萬元。
?。ǘ?019年實際發(fā)生總收入數為3,950,469.97元，是公開預算收入合計數的84.19%。其中：
1.財政撥款收入3,709,154.93元,其中市婦聯(lián)財政撥款收入2,772,570.16元, 活動中心財政撥款收入936,584.77元。
2.利息收入823.04元,其中市婦聯(lián)利息收入566.29元，活動中心利息收入256.75元。
3.其他收入240,492.00元,其中市婦聯(lián)其他收入240,492.00元。
三、預算支出管理情況
根據提供的《2019年鶴山市婦女聯(lián)合會部門預算表》，2019度總預算支出數為469.22萬元，其中市婦聯(lián)3,533,160.32元，活動中心1,159,052.23元；賬面實際發(fā)生總支出為3,840,876.25元，其中市婦聯(lián)2,904,736.34元，活動中心936,139.91元。
“三公經費”預算及預算執(zhí)行的基本情況如下：
?。ㄒ唬┮蚬鰢ň常┵M用。
市婦聯(lián)、活動中心2019年度沒有出國（境）事項發(fā)生，此項費用不存在。
?。ǘ┕珓沼密囐徶眉斑\行維護費。
市婦聯(lián)2019年沒有購置公務用車，公務用車購置及運行維護費預算為2萬元，實際支出金額為18,974.49元。
活動中心沒有公務車，此項費用不存在。
市婦聯(lián)持有車輛1輛，原值為23萬元，小型普通客車，經檢查核實市婦聯(lián)提供的車輛登記證，上述車輛機動車所有人為市婦聯(lián)。
市婦聯(lián)未建立用油登記制度，未設置“加油卡使用情況登記表”登記取卡日期、取卡人、還卡日期、加油數量、加油金額、油卡余額、管理人等。
市婦聯(lián)設置“鶴山市婦女聯(lián)合會用車登記表”記錄出車情況。市婦聯(lián)有在公務用車系統(tǒng)中申請加油、洗車、維修等項目，該單位依托公務用車系統(tǒng)的數據作為公務用車記錄。
?。ㄈ┕珓战哟M。
市婦聯(lián)2019年公務接待費預算為5,000.00元，實際支出金額為4,476.00元。
活動中心2019年公務接待費預算為2,490.00元，實際支出金額為2,354.00元。
檢查發(fā)現市婦聯(lián)、活動中心公務接待沒有實行事前報批制度，沒有填寫接待審批表，部分支出沒有附接待公函、接待清單等。
上述做法違反了《廣東省黨政機關國內公務接待管理辦法》（粵辦發(fā)〔2014〕12號）第七條“ 接待單位應當根據規(guī)定的接待范圍，嚴格接待審批控制，對能夠合并的公務接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。公務活動結束后，接待單位應當如實填寫接待清單，并由相關負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容”、第十四條“接待費報銷憑證應當包括財務票據、派出單位公函或者相關審批件和接待清單”的規(guī)定。
?。ㄋ模h費。
市婦聯(lián)、活動中心2019年度沒有會議費發(fā)生，此項費用不存在。
?。ㄎ澹┡嘤栙M。
市婦聯(lián)2019年培訓費預算金額為16萬元，實際列支培訓費83,140.00元。
活動中心2019年培訓費預算金額為10,000.00元，實際列支培訓費5,000.00元。
經核查，市婦聯(lián)、活動中心列支的培訓費均附有文件通知，但未見執(zhí)行相關審批程序的文件、參加培訓人員名單、實際參訓人員簽到表等。
上述做法未完全符合《鶴山市市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法》（鶴財行〔2015〕25號）第十六條“報銷培訓費，綜合定額范圍內的，應當提供培訓計劃審批文件、培訓通知、實際參訓人員簽到表以及培訓機構出具的收款票據、費用明細等憑證”、“各單位財務部門應當嚴格按照規(guī)定審核培訓費開支，對未履行審批備案程序的培訓，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷”的規(guī)定。
四、資產管理情況
經核查，市婦聯(lián)未按規(guī)定對固定資產進行定期盤點。
上述做法與《中華人民共和國財政部令第68號-事業(yè)單位財務規(guī)則》第四十一條“事業(yè)單位應對固定資產進行定期或者不定期的清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點，保證賬實相符”的規(guī)定不符。
根據《中華人民共和國財政部令第68號-事業(yè)單位財務規(guī)則》第四十一條的規(guī)定，建議市婦聯(lián)及時對固定資產進行定期清查盤點工作 。
活動中心2019年固定資產購置符合政府采購辦法要求，固定資產的處置也符合相關程序。
五、設立“小金庫”情況
經核查，未發(fā)現市婦聯(lián)、活動中心有違規(guī)違紀設立“小金庫”的情況。
六、核查發(fā)現的其他情況
（一）會計科目不完整。
會計憑證上的會計科目沒有打印完整，很難看到會計憑證上記錄業(yè)務所記入的具體明細會計科目。
（二）部分憑證證據不充分。
以上做法不符合《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）第十二條“單位內部控制的控制方法一般包括：（七）單據控制?！趦炔抗芾碇贫戎忻鞔_界定各項經濟活動涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據”的規(guī)定。
七、檢查建議
針對檢查發(fā)現的存在問題，對該單位提出以下建議：
?。ㄒ唬┙⒔∪珕挝活A算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預算編制工作，合理安排預算支出。
?。ǘ┘訌妼ω攧盏墓芾?，按照會計制度的規(guī)定，嚴格進行會計核算；加強對會計人員的職業(yè)培訓，加強單位會計檔案管理工作，建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度。
（三）嚴格按照“鶴山市婦聯(lián)管理制度”認真執(zhí)行，定期或不定期對單位庫存現金、固定資產進行盤點。
鶴山市財政局
2020年12月2日
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