鶴山市紅十字會：
根據《關于印發(fā)〈鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質量檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2023〕6號），我局于2023年8月對鶴山市紅十字會2022年會計信息質量情況進行了重點檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市紅十字會（以下簡稱市紅十字會）是經鶴山市委機構編制委員會辦公室批準設立的群眾團體，統一社會信用代碼證書號為134407847436811857。負責人為區(qū)麗英，機構地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民南路18號。
市紅十字會部門預算為本級預算，本部門無下屬單位。
二、預決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A決算收入情況
市紅十字會2022年年初預算收入金額為262.32萬元，決算收入金額為215.35萬元。預決算收入具體如下表：
（二）預決算支出情況
市紅十字會2022年年初預算支出金額為262.32萬元，決算支出金額為215.35萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：
?。ㄈ?022年度預決算公開情況
市紅十字會分別于2022年5月19日、2022年10月19日在鶴山市人民政府門戶網站信息公開平臺將2022年鶴山市紅十字會預算、2021年鶴山市紅十字會決算對社會公開。
對其預算公開情況檢查如下：
以上表格備注：“公務用車購置及運行費”細化至“公務用車購置費”“公務用車運行維護費”兩個項目。
三、主要經費支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯涃M情況
1.公務接待情況。
2022年，市紅十字會公務接待經費年初預算金額為6,000.00元，實際支出金額為216.30元，占預算金額的3.605%。
市紅十字會支出接待費時填寫費用支出報銷審批表，并附通知文件、報銷發(fā)票、銀行回單。
經檢查，市紅十字會2022年公務接待費支出存在部分缺少接待清單等情況。
建議嚴格按照《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關于進一步加強我市黨政機關國內公務接待管理的意見〉的通知》以及《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》實施公務接待，加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。
2.公務用車購置及運行費情況。
市紅十字會車輛情況：權屬市紅十字會車輛有1臺。
市紅十字會2022年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為35,000.00元，實際支出數為12,819.32元，占預算金額的36.63%。
市紅十字會設置了公務用車使用登記表，詳細記錄了出車情況，分別登記了目的地、用車時間、結束時間、司機姓名、車牌號、用車事由、行駛里程等。
市紅十字會設置了加油卡使用情況登記簿，登記加油日期、經辦人、加油量、加油金額、加油地點。
經檢查：2022年3月記-0012號憑證支付公務汽車維修費2,280.00元，2022年10月記-0006號憑證支付公務汽車維修費6,140.00元，均有市紅十字會費用開支報銷審批表，有領導簽字、公務車輛維修審批清單、公務用車維修清單。
3.因公出國（境）費情況。
2022年，市紅十字會無安排相關出國（境）業(yè)務，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費、會議費、培訓費、差旅費情況
1.辦公費情況。
2022年，市紅十字會辦公費年初部門基本支出預算金額為2,500.00元，實際支出金額為43,096.56元。經查，市紅十字會調整辦公費功能科目和經濟科目，均通過“數字財政”系統申請并由鶴山市財政局同意調整。
2.會議費情況。
2022年，市紅十字會無安排相關會議費業(yè)務，會議費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
3.培訓費情況。
2022年，市紅十字會培訓費年初部門預算金額為0.00元，實際支出金額為3,010.00元，為黨員干部初級救護員培訓班師資誤餐費（共12天）及礦泉水費用。經查，市紅十字會調整培訓費功能科目和經濟科目，均通過“數字財政”系統申請并由鶴山市財政局同意調整。
4.差旅費情況。
2022年，市紅十字會差旅費年初部門基本支出預算金額為1,500.00元，實際支出金額為3,960.04元。經查，市紅十字會調整差旅費功能科目和經濟科目，均通過“數字財政”系統申請并由鶴山市財政局同意調整。
?。ㄈ┲饕颇壳闆r
1.現金及銀行存款。
2022年期末，市紅十字會現金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2.非稅收入、上級補助、經營收入等收入科目情況。
2022年，市紅十字會無非稅收入；事業(yè)收入33,900.00元，為救護培訓師資課時費；非同級財政撥款收入為1,500.00元。
3.應收、應付等往來科目。
市紅十字會2022年應收、應付等往來科目明細如下：
經查，市紅十字會2022年12月份收到單位部分養(yǎng)老金、職業(yè)年金（補繳1-9月差額）34,858.08元，已歸墊零余額戶并在預算會計賬上列支支出，但財務會計賬未實際支出，導致其他應收款呈負數顯示。經延伸檢查，市紅十字會已于2023年1月完成了單位部分養(yǎng)老金、職業(yè)年金（補繳1-9月差額）的補繳支出34,858.08元。
四、其他財經紀律的檢查
?。ㄒ唬┕潭ㄙY產管理情況
1.資產管理系統與賬面情況差異。
市紅十字會2022年資產負債表反映，固定資產原值為708,940.20元，經查，資產管理系統2022年12月資產折舊（攤銷）匯總表顯示截至2022年12月31日固定資產總原值為684,940.20元；相差24,000.00元。原因為2022年11月購入兩個急救培訓模擬人24,000.00元，2022年12月資產管理系統折舊表上未作反映。經延伸檢查，市紅十字會已于2023年1月在資產管理系統補登記并補計提折舊。
截至2022年12月31日，資產管理系統資產折舊（攤銷）匯總表總累計折舊金額為499,097.78元，但賬面反映累計折舊余額為490,824.19元，相差8,273.59元。經延伸檢查，市紅十字會已于2023年1月補計提折舊8,273.59元。
2.未粘貼固定資產標簽。
經抽查市紅十字會會議室的復印機、打印機、空調等固定資產，發(fā)現上述部分固定資產未按規(guī)定粘貼固定資產標簽。
上述做法部分不符合《行政事業(yè)單位國有資產管理信息系統管理規(guī)程》（財辦〔2013〕51號）第十五條“行政事業(yè)單位應當在摸清家底的基礎上，將本單位國有資產信息納入資產管理系統，建立資產基礎信息數據庫，并根據資產增減變動情況及時準確錄入，保證數據信息的全面性、及時性、準確性”、《行政單位財務規(guī)則》（財政部令第71號）第三十五條“行政單位應加強資產日常管理工作，做好資產建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符”及《財政部關于加強行政事業(yè)單位固定資產管理的通知》（財資〔2020〕97號）第二大點第（五）點登記管理關于“加強固定資產卡片管理，做到有物必登、登記到人、一物一卡、不重不漏”的規(guī)定。
建議市紅十字會及時錄入和更新資產管理系統信息，保證數據信息的全面性、及時性、準確性，做到賬卡相符。對資產進行定期或不定期清查盤點，粘貼固定資產標簽。
?。ǘ┍酒谟嘤囝~未結轉
市紅十字會2022年1-12月科目余額表反映，“本期盈余”科目年初余額為貸方17,414.60元，年末余額為-27,253.01元，2022年本年盈余為-44,667.61元。經查，上年末和本年末未將“本期盈余”科目余額轉入“本期盈余分配”。年末結轉后，本科目應無余額。
（三）費用支出情況
經查，2022年11月22號憑證墊支住房公積金8,885元、社保22,122.71元；2022年11月19號憑證收到住房公積金歸墊款8,885元、社保歸墊款22,122.71元；但11月11號憑證只將社保費列支“業(yè)務活動費用”科目和“事業(yè)支出”科目22,122.71元，漏列支住房公積金8,885元。經延伸檢查，市紅十字會已于2023年1月份完成補繳1-9月機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險繳費，完稅證明在2023年1月份反映。
?。ㄋ模┰O立“小金庫”情況
通過對市紅十字會賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現市紅十字會存在設有“小金庫”現象，未發(fā)現應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產。
五、檢查發(fā)現的問題及建議
（一）市紅十字會2022年公務接待費支出部分缺少接待清單等情況
建議嚴格按照《關于進一步加強我市黨政機關國內接待管理的意見》實施公務接待，對無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待和報銷相關經費；加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。
?。ǘ┦屑t十字會資產管理系統折舊情況與賬面存在差異,部分資產實物未粘貼固定資產標簽等情況
建議市紅十字會及時錄入和更新資產管理系統信息，保證數據信息的全面性、及時性、準確性，做到賬卡相符。對資產進行定期或不定期清查盤點，粘貼固定資產標簽。
鶴山市財政局
2023年11月9日
政務微博
鶴山政府網
粵公網安備44078402440793號
