江門市生態(tài)環(huán)境局鶴山分局：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2021〕6號），我局于2021年9月對江門市生態(tài)環(huán)境局鶴山分局2020年相關(guān)問題進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
江門市生態(tài)環(huán)境局鶴山分局（以下簡稱生態(tài)環(huán)境局）是經(jīng)中共江門市委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784007085537K。負(fù)責(zé)人為麥和燦，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省鶴山市沙坪鎮(zhèn)街道朗和路5號。
因本級財(cái)政預(yù)算編制覆蓋包括主管單位和下屬單位在內(nèi)的所有預(yù)算單位，即本市下屬單位預(yù)算獨(dú)立編制預(yù)算、經(jīng)本級財(cái)政單獨(dú)批復(fù)、獨(dú)立公開預(yù)算，故本部門預(yù)算為局本級預(yù)算。本部門下屬預(yù)算單位具體包括：鶴山市環(huán)境保護(hù)監(jiān)測站和鶴山市環(huán)境信息中心。
二、預(yù)決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
2020年年初預(yù)算收入金額為2,565.63萬元，決算收入金額為1,815.66萬元。預(yù)決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A(yù)決算支出情況
2020年年初預(yù)算支出金額為2,607.48萬元，決算支出金額為2,212.33萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
2020年生態(tài)環(huán)境局預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題。
?。ㄈ?020年度預(yù)決算公開情況
生態(tài)環(huán)境局于2020年2月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站鶴山市預(yù)決算公開平臺將2020年江門市生態(tài)環(huán)境局鶴山分局預(yù)算對社會公開，于2021年10月13日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站鶴山市預(yù)決算公開平臺將2020年江門市生態(tài)環(huán)境局鶴山分局決算對社會公開。
對其預(yù)、決算公開情況檢查如下：
三、主要經(jīng)費(fèi)支出情況
（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2020年，生態(tài)環(huán)境局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為74,000.00元，實(shí)際支出金額為59,750.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)6月份及12月份部分公務(wù)接待支出不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉》的相關(guān)規(guī)定，主要表現(xiàn)為無派出單位公函，接待清單無具體接待對象的姓名、職務(wù)等內(nèi)容，且未具體說明用餐次數(shù)。
2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)情況。
生態(tài)環(huán)境局車輛情況：權(quán)屬生態(tài)環(huán)境局車輛有7臺（其中粵JX3768于2021年9月已報廢）。
生態(tài)環(huán)境局2020年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為164,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為139,399.15元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
3.因公出國（境）費(fèi)情況。
2020年，生態(tài)環(huán)境局因公出國（境）費(fèi)年初預(yù)算金額為0.00元，實(shí)際支出金額為0.00元。
?。ǘh費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.會議費(fèi)情況。
2020年，生態(tài)環(huán)境局會議費(fèi)年初預(yù)算金額為10,000.00元，實(shí)際支出金額為2,350.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2020年，生態(tài)環(huán)境局年初預(yù)算金額為150,000.00元，實(shí)際支出金額為23,939.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2020年9月及12月部分憑證邀請專家對生態(tài)環(huán)境局進(jìn)行培訓(xùn)，講課費(fèi)超過《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》的標(biāo)準(zhǔn)。
3.差旅費(fèi)情況。
2020年，生態(tài)環(huán)境局差旅費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為90,000.00元，實(shí)際支出金額為11,127.01元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
四、資產(chǎn)管理情況
?。ㄒ唬┵Y金管理情況
生態(tài)環(huán)境局2020年期末，現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為38,430.28元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。
（二）固定資產(chǎn)管理情況
2020年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
五、設(shè)立“小金庫”情況
通過對生態(tài)環(huán)境局賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)生態(tài)環(huán)境局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
六、內(nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查，生態(tài)環(huán)境局于2021年7月6日報送2020年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
（一）生態(tài)環(huán)境局2020年公務(wù)接待費(fèi)支出存在無派出單位公函，接待清單無具體接待對象的姓名、職務(wù)等內(nèi)容，且未具體說明用餐次數(shù)等情況。不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關(guān)于鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五、公務(wù)接待管理（七）如實(shí)填寫接待清單。公務(wù)活動結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單，由相關(guān)負(fù)責(zé)同志審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項(xiàng)目、時間、場所、費(fèi)用等內(nèi)容，接待清單與派出單位公函或相關(guān)審批件要相一致”和“六、接待經(jīng)費(fèi)預(yù)算和管理（三）嚴(yán)格支出報銷審核。接待費(fèi)憑據(jù)報銷，報銷憑證包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單。不得報銷任何超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)以及與公務(wù)活動無關(guān)的費(fèi)用”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《關(guān)于鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實(shí)施公務(wù)接待，對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待和報銷相關(guān)經(jīng)費(fèi)；加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報銷憑證。
?。ǘ┥鷳B(tài)環(huán)境局2020年培訓(xùn)費(fèi)支出存在超標(biāo)準(zhǔn)支付講課費(fèi)的情況。不符合《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》第九條“（一）講課費(fèi)（稅后）執(zhí)行以下標(biāo)準(zhǔn)：副高級技術(shù)職稱專業(yè)及其他人員每學(xué)時最高不超過500元，正高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時最高不超過1000元，院士、全國知名專家每學(xué)時一般不超過1500元”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》的規(guī)定支出培訓(xùn)費(fèi)。
鶴山市財(cái)政局
2021年11月25日
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